Налоговый вычет по стоматологическому лечению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по стоматологическому лечению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Плaтнoe лeчeниe и пpoтeзиpoвaниe зyбoв являeтcя дoвoльнo дopoгocтoящeй пpoцeдypoй, пoэтoмy paзмep нaлoгoвoгo вычeтa зa oкaзaниe дaннoй ycлyги мoжeт быть внyшитeльным. Cтoмaтoлoгичecкиe ycлyги являютcя oдними из нaибoлee вocтpeбoвaнныx в мeдицинcкoй cфepe, пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa лeчeниe зyбoв, вoзникaeт y мнoгиx poccиян.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

На проведение лечения зубов обычно уходит много денег, тем более что большинство услуг, оказываемых дантистами, являются платными.

Не все граждане знают, что налоговая льгота на лечение относится и на услуги стоматолога.

Вернуть 13% можно с таких услуг, как:

1. Постановка брекетов.
2. Протезирование зубов.
3. Установка имплантов.
4. Другие услуги стоматолога, связанные с лечением зубов.

К получению льготы применяются те же показатели по сроку давности и сумме выплат, что и в других случаях. Соответственно пакет документов также является стандартным, как и при предоставлении заявления на выплату льготы на лечение.

Сумма полученной выплаты будет зависеть от определения оказанных стоматологических услуг (дорогостоящее или обычное лечение).

При признании лечения дорогостоящим (оформляется в документах с кодом №2), вычет в размере 13% возвращается от всей суммы, потраченной на получение стоматологических услуг, но в пределах ранее уплаченного налога.

Если полученные услуги помечаются кодом №1, то лечение зубов является обычным, соответственно вычет в размере 13% возвращается от суммы 120 тыс. рублей и не превышает 15,6 тыс. рублей.

Дополнительная информация: Критерием определения услуг будет являться не окончательная затраченная сумма, а отнесение данных услуг к дорогостоящим, в соответствии с утвержденным перечнем (Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001). Например, к дорогостоящему лечению будет относиться установка имплантов.

Для получения выплат при проведении лечения зубов нужно подготовить следующие документы:

• взять в стоматологической поликлинике или частном зубном кабинете документ, подтверждающий оплату услуг по зубопротезированию или других стоматологических услуг;
• оформить договор на оказание услуг по лечению и запросить копию лицензии мед.учреждения;
• подготовить копии финансовых документов и договора;
• заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и написать заявление о возврате 13%;
• приложить налоговую декларацию 2НДФЛ;
• если возврат оформляют работающие близкие родственники, то документы, подтверждающие данное родство.

Если декларация заполнена правильно, то по прошествии небольшого промежутка времени, гражданин, оформляющий возврат налога, получит насчитанную сумму.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли получить социальный вычет, если мед услуги оказывал ИП, и как?

Да, можно. Физлица могут вернуть 13% (НДФЛ) от стоимости оплаченных мед. услуг, которые оказывал ИП. Но при условии, что предприниматель имеет гос. лицензию надлежащего образца на мед. деятельность.

ИП, которые осуществляют мед. деятельность, при наличии такой лицензии приравниваются к мед. организациям.

Оформление производится общим порядком. Для получения соцвычета пациент должен будет, прежде всего, подтвердить оплату мед. слуг (лечения) справкой, выданной ему ИП. Далее, ему нужно будет представить договор об оказании мед. услуг (при наличии) и ксерокопию лицензии ИП, если ее реквизиты отсутствуют в данном договоре.

Вопрос №2: Пенсионер обращался по протезированию зубов в мед. организацию и при этом покупал расходные материалы за свой счет. Как ему в этом случае получить соцвычет?

Пенсионеру нужно подать документы на оформление соцвычета в ИФНС по месту прописки общим порядком.

Необходимо, чтобы в документах, которые фигурируют в процессе оказания названых мед. услуг, было отмечено, что пациент покупал за свои средства расходные материалы. Такими документами являются: договор об оказании стоматологических услуг и справка об их оплате. Непосредственно в справке должна стоять совокупная сумма (по оплате этих услуг и материалов). Кром этого, на руках у пациента должен быть платежный документ, подтверждающий оплату купленных им материалов.

Какой способ выплаты вычета выбрать

Для пенсионеров наиболее актуальным способом получения вычета является его перевод на расчетный счет. Конечное же, если гражданин продолжает работать, он сможет оформить выплаты и через работодателя. Каким способом удобней воспользоваться, решать только пенсионеру.
В заключении повторимся, оформить налоговый вычет на протезирование зубов сможет лишь тот пенсионер, которые выплачивал в госказну НДФЛ не менее трех лет назад. В противном случае выплаты не положены, либо оформить их сможет кровный родственник. Вычет оформляется через ФНС, расчет осуществляется посредством перевода средств на расчетный счет или снижения налогооблагаемой базы дохода. Вернуть более 15 600 рублей, пенсионер не сможет.

Как оформить компенсационные выплаты за лечение и протезирование зубов?

Чтобы получить компенсацию на протезирование зубов и их лечение, следует понять принцип работы программы возмещения. Здесь важно знать, что вернуть вы сможете не более 13% с потраченной на услуги суммы, от стоимости, не превышающей 120 тысяч рублей.

Перед тем как отправиться в ИФНС вам необходимо взять справку от стоматолога, подтверждающую проведение осмотра ротовой полости. Врач может указать в ней, относятся ли услуги, необходимые вам, к категории дорогостоящих или же нет. После получения такой бумаги вам потребуется собрать еще ряд документов для ИФНС:

• декларацию 3НДФЛ за период проведения стоматологических манипуляций;
• договор, заключенный между вами и стоматологией на оказание услуг, со всеми печатями и подписями;
• чеки за оплату оказанных стоматологических услуг;
• рецепты на покупку препаратов из списка, согласованного ФЗ №201 (при наличии);
• ксерокопию лицензии на оказание услуг стоматологической клиники с соответствующей печатью;
• справку 2НДФЛ, доказывающую проведение налогового вычета из зарплаты за время лечения.

Оплату стоматологических услуг за пациента могут вносить его ближайшие родственники. Порядок возврата компенсации такой же, как если бы ее получал сам пациент.

После предоставления всех документов ИФНС зарегистрирует ваше заявление и присвоит ему специальный номер для отслеживания этапов его рассмотрения. Компенсационная выплата после принятия положительного решения поступит на счет плательщика по указанным реквизитам.

Вопрос получения средств из налоговой урегулирован Налоговым Кодексом РФ, а именно — статьей 219. В 2020 году поправки в ст. 219 были внесены только в отношении имущественных вычетов (когда производится покупка жилья). Но косвенное обновление законодательного акта в новом году есть: вышло новое постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458, перерабатывающее некоторые детали предыдущих актов.

По ст. 219 в категорию действий, за которые можно получить социальный вычет, входит не только дорогостоящее лечение, но также пожертвования на благотворительность, оплата обучения и другие траты. По отношению к медицинским услугам НК РФ разделяет виды лечения на дорогостоящее (п. 1 пп. 3) и прочее (п. 3).

На данный момент дорогостоящим считается такое лечение, что было внесено в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 20.12.2019). Согласно этому документу, можно получить налоговый вычет и за лечение зубов пенсионерам, и за покупку лекарственных средств, но только в том случае, если отсутствие лечения привело бы к угрозе здоровью.

Весной 2020 года был выпущен акт Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458, который в небольшой степени меняет условия получения возврата. Основная разница между документами заключена в перечислении болезней, лечение которых считается дорогостоящим. Фактические отличия между актами незначительны.

Справка: хотя выпущенное в 2020 году постановление устанавливает новые правила налогового вычета на лекарства и медицинские услуги, как минимум до 2021 года документ не считается вступившим в силу. Это связано с особенностями российского законодательства, где изменения НК РФ получают юридическую силу лишь с нового налогового года.

Важным в плане юриспруденции является п. 3 ст. 210, устанавливающий порядок определения налоговой базы. К примеру, именно этот документ закрепляет следующую норму: вернуть можно только те деньги, что были уплачены ФНС в рамках подоходного налога (он же — НДФЛ). Здесь же дана ссылка на прочие законодательные акты, устанавливающие размер НДФЛ — 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов.

Налоговый вычет на стоматологические услуги получить можно, с этим мы определились. Но что такое стоматологические услуги? Какие входят в перечень под вычет, какие нет? Уточняем, какими нормативными документами регулируются эти вопросы.

Чаще всего люди получают налоговый вычеты на лечение и протезирование зубов за следующие траты:

• Установка имплантатов
• Формирование брекетов мостов
• Лечение кариеса
• Удаление зубов, в том числе зубов мудрости
• Восстановление разрушенных зубов
• Услуги по протезированию зубов

Кому не положено денежное возмещение?

Возмещение за лечение и протезирование не полагается для следующих категорий физлиц:

• Пенсионеры, не имеющие никакого другого дохода, облагаемого НДФЛ, не могут претендовать на получение социального возврата. По закону на денежное возмещение могут рассчитывать только лица, являющиеся официально гражданами страны, осуществляющие деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц. Пенсия не облагается таким налогом.
• Лица младше 18 лет не могут претендовать на финансовые возмещения в силу возрастных ограничений и отсутствия заработной платы.
• Неработающие граждане РФ.
• Лица, не имеющие российского гражданства.
• Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по ЕНВД и УСН.

Как вернуть деньги за лечение через налоговую

Смысл такой льготы в том, что лицо самостоятельно оплачивает протезирование, лечение и прочие стоматологические услуги, после чего направляет подтверждающий документ и осуществляет возвращение средств. Расчет налогового вычета Для правильного определения компенсации за платные медицинские услуги пенсионерам, следует обратить внимание на показатели возможных вычетов, а также условия их предоставления. Принцип расчета не будет существенно разниться с общим порядком реализации подобных налоговых льгот. Первое правило предоставления вычета пенсионеру, признаваемому безработным, но получающему доход из иных официальных источников, — размер вычета не больше ста двадцати тысяч. Необходимо понимать, что возврат за лечение неработающему пенсионеру будет составлять не такую сумму, а только тринадцать процентов от нее.

Компенсация за лечение и протезирование зубов

Пакет документов также может быть отправлено в налоговую инспекцию почтовым отправлением. Для этого необходимо пойти на любое отделение связи и отправить заказное письмо с уведомление о вручении его адресату.

Внимание

Такой способ избавит от необходимости посещения налоговой инспекции и длительного стояния в очередях. Сроки По вопросам получения социального вычета следует обращаться в инспекцию желательно в тот налоговый период, когда были произведена оплата стоматологических услуг.
Компетентные органы имеют право принимать решение по документам за три последних года, не считая текущего. Таким образом, в 2020 году можно получить вычет за 2020, 2014 и 2013 годы. Сроки рассмотрения документов зависят от степени загруженности сотрудников и обычно составляют от двух месяцев до полугода. Отказали.

Как правильно подсчитать сумму соцвычета на лечение зубов для пенсионера

На самом деле рассчитать требуемую сумму несложно. Следует помнить, что возмещаются не все траты по лечению зубов, а только 13% от его стоимости. При расчете рекомендуется придерживаться следующей пошаговой условной схемы расчета.

Шаг первый. Подсчитать совокупную сумму всех трат по лечению зубов. Обычно она прописывается в договоре об оказании соответствующих услуг. Ее и следует брать за основу.

Шаг второй. Рассчитать сумму соцвычета: стоимость мед. услуг х 13%. Сюда же, в эту сумму, необходимо включить траты на иные соцвычеты (если таковые имеются). Следует помнить, что вернуть НДФЛ получится только с той суммы, которая в совокупности не превышает 120 000 рос. руб. (за год). Она может быть по факту меньше, чем 120 тыс., но никак не больше.

Шаг третий. Определить сумму НДФЛ, которая подлежит возврату в соответствующем периоде. Больше, чем уплачено, вернуть не получится.

К сведению, в траты по стоматологическим услугам включают только стоимость лечения. Используемое оборудование в расчет не берется.

Что касается дорогих стоматологических услуг, к ним причисляют лишь операцию по имплантации зубных протезов. Стоматолог, оформляя справку пациенту, записывает эти . При оформлении соцвычета по дорогому лечению, учитываются все траты, в том числе сверхлимитные. К ним плюсуется стоимость расходных материалов (имплантов зубов), купленных отдельно. Если в справке они не учтены, требуется выписка о том, что их использовали при лечении. Лимит по соцвычету при протезировании зубов сохраняется.

Как происходит процесс получения компенсации?

Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:

• через налоговые органы;
• через работодателя.

Выбор способа остается за гражданином.

Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.

Протезирование зубов для пенсионеров в Москве

В стоматологическом неработающим пенсионерам предоставляется качественная услуга протезирования зубов недорого. Отзывы о работе специалистов и эксплуатации установленных конструкций можно почитать на нашем сайте.

Преимущества протезирования зубов в

1. Удобное расположение филиалов в разных районах Москвы и Московской области.

2. Бесплатные консультации специалиста.

3. Индивидуальный подход к каждому пациенту.

4. В штате задействованы лучшие стоматологи разного профиля с многолетней практикой.

5. Доступные цены. Скидки для пенсионеров на протезирование зубов.

6. Бесплатное протезирование зубов инвалидам и участникам ВОВ.

7. Лечение зубов в рассрочку или кредит.

8. Пациенты, оставившие отзывы на нашем сайте, также получают бонусную скидку на любые услуги стоматолога в размере 3%.

Стоматологический имеет сертификацию на протезирование зубов и гарантирует успешный результат лечения в каждом случае!

Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:

• Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).

• Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.

  Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.

Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.

Похожие записи:

• БЕЗОПАСНЫЙ ПЕРЕХОД ДОРОГИ (ПРАВИЛА ДЛЯ ПЕШЕХОДА)
• Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год
• Социальные пособия в ДНР — 2022