Чем отличаются счет-фактура и товарная накладная?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличаются счет-фактура и товарная накладная?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При ведении книги покупок в графе 2 следует указать „дату и номер счета-фактуры поставщика“. Пункт 8 Правил ведения предписывает регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавцов, в хронологическом порядке по мере принятия на учет приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Причем, ни дата выставления счета-фактуры продавцом, ни тем более дата его получения покупателем, исходя из текста пункта 8 Правил, не участвуют в определении очередности регистрации счетов-фактур в книге покупок. Хотя для покупателя эти даты являются основанием для внесения записи в книгу покупок.

15.02.2017 16:54
🙁
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее…

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
— Мужики, вы сильно заняты?
— Да нет, сидим, в домино играем…
— Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит…
Подробнее…

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры…
Подробнее…

05.03.2011 12:01
«Почему с пустыми руками?»
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп…
Подробнее…

28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:»Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!» На что главбух ,доста…
Подробнее…

Дата оформления счета и акта выполнения работ

В рассматриваемом случае первичным документом является двусторонний акт, подтверждающий факт выполнения работ учреждением, подписанный учреждением и его контрагентом. Унифицированной формы такого акта не предусмотрено, поэтому соответствующую форму стороны договора вправе разработать самостоятельно, включив в нее все обязательные реквизиты, в том числе и дату составления документа (день сдачи результатов работ и приема их заказчиком).

Специальных требований к дате оформления счета действующими нормативными правовыми актами не предусмотрено. Такие требования могут быть предусмотрены только договором. Данное утверждение, справедливо и в том случае, если заказчик является получателем бюджетных средств и документы, переданные ему учреждением-исполнителем (акт, счет), будут представляться в уполномоченный орган для санкционирования оплаты денежных обязательств.

Тема: Дата акта и счет-фактуры позже оказанных услуг

Выставила 13 января. Но мне почему-то кажется, что мы искажаем базу и при проверке нам доначислят за 4 кв и за 2021 год, да еще и пени. Ох, еще до моего прихода они сами навыставляли счета-фактуры и акты вобще без привязки к выходу журнала. Проще говоря смотрели, кто им оплатил, тем и выставляли. Сейчас ломаю голову, как лучше сделать.

Срок выполнения работ по договору – 25 июня 2021 г. По завершении работ исполнитель передает Заказчику разработанный и выполненный макет, а также выставляет акт выполненных работ. Заказчик в течение 10 дней обязуется провести проверку разработанного макета на соответствие выданному заданию и подписать акт, либо выставить рекламационный акт с указанием перечня необходимых доработок.

Разница между счетом-фактурой и накладной

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:
— документы имеют различную форму;
— счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;
— товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;
— данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;
— счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;
— в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;
— на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

Когда необходимо оформлять счёт-фактуру и товарную накладную?

При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.

Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:

Для чего нужна товарная накладная ТОРГ-12

Документ предназначен для двух сторон: продавца и покупателя. Первый фиксирует выбытие товарно-материальных ценностей со склада, второй приемку. На основании ТОРГ-12 сторона, отпускающая ТМЦ, производит списание продукции. Накладная заполняется бухгалтером продавца или лицом, его заменяющим.

Покупатель отражает приему ТМЦ на склад на основании товарной накладной ТОРГ-12. Еще одно важное назначение документа — он входит в перечень отчетностей, проверяемых государственными органами. Часто контролеров интересует не только сам документ, но и приложения к нему: паспорта и сертификаты продукции, справки и так далее.

В стандартном случае ТОРГ-12 подтверждает поставку товара от оптовика (поставщики товара) к розничному продавцу — магазину или предприятию сферы услуг. Но есть и другие случаи: отпуск ТМЦ физлицу, перемещение между юрлицами и так далее.

Общие правила заполнения накладной ТОРГ-12

Унифицированная форма товарной накладной ТОРГ-12 была разработана еще в 1998 году, но подробных требований к оформлению до сих пор нет. Есть лишь общие направления:

• накладная заполняется в 2 экземплярах: одна для продавца, вторая — для покупателя. Обе копии имеют одинаковую юридическую силу;
• в документе не допускаются помарки, перечеркивания и исправления;
• товарная накладная заполняется разборчивым почерком от руки. Можно заполнять форму на ПК, а затем распечатывать на принтере;
• не допускается наличие незаполненных граф;
• допускается заполнение и передача документа в электронном виде (ч. 5 ст. 9 закона № 402-ФЗ). Для этого разработана специальная форма для отправки по ТКС (приказ ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@).

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2021 — 2020 годах

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа.

Другими словами, если разница между рассматриваемыми датами составляет более 5 дней, то, вполне возможно, что со стороны налоговых органов могут быть высказаны претензии относительно несовпадения дат первичного документа и счета-фактуры.

Таким образом, предельный срок выставления счетов-фактур исчисляется с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Законодательно утвержденного порядка передачи электронных первичных документов не существует. А потому работа с электронным актом ничем не будет отличаться от работы с бумажным.

Что это за документ — унифицированная форма ТОРГ 12: требования к оформлению

Осуществляя торговлю, совсем необязательно придерживаться установленного типа составления. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и коммерческие организации имеют право модернизировать утвержденные бланки, соблюдая при этом обязательные требования. Таким образом, можно сформировать ТН, полностью соответствующую собственным предпочтениям и особенностям бизнеса. Сделать это возможно одни из двух доступных способов:

• путем внесения дополнений в унифицированный образец (проставить добавочные реквизиты, необходимые для более полного отражения хозяйственной деятельности предприятия);
• составить совершенно новый, ранее не задействованный вариант.

В каких случаях можно использовать УПД

УПД можно применять наряду с традиционными первичными документами и счетами-фактурами. Отметим, что счета-фактуры по-прежнему будут использоваться — отменять их Минфин России не планирует (письма от 17.10.2013 № 03-07-14/43330, от 29.12.2012 № 03-07-03/230).

За основу при создании универсального первичного документа был взят счет-фактура. Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это не противоречит нормам 21 главы НК РФ (письма ФНС России от 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@).

Применяться универсальный передаточный документ может для оформления следующих операций:

• отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);
• передача результатов выполненных работ;
• оказание услуг;
• передача имущественных прав;
• отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

В универсальном передаточном документе есть реквизит Статус. Его значение может быть «1» или «2». Если в поле Статус указать «1», то документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и первички.

Если значение статуса равно «2», то УПД будет использоваться только в качестве первичного учетного документа. УПД со статусом «2» могут смело применять «упрощенцы», так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС. Кроме этого, документ со статусом «2» может применяться при отгрузке товаров комитентом комиссионеру.

Если статус документа «2», то поля, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, могут не заполняться:

• «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
• «В том числе сумма акциза» (графа 6);
• «Налоговая ставка» (графа 7);
• «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
• «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
• «Номер таможенной декларации» (графа 11).

Оформление документов на поставку в конце месяца допустимо

Поставщик поставляет в течение месяца материалы без оформления учетных документов. В конце месяца он выставляет накладную, счет-фактуру на весь поставленный объем за месяц.
В договоре порядок документооборота не установлен.
Обязан ли поставщик выдать первичный документ на каждую поставку, или допустимо выдавать один документ, где будут учтены все поставки за месяц?

Порядок действий организации-покупателя при поступлении товара от поставщика без документов и учет указанного товара регулируются п.п. 36-41 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н (далее – Методические указания)

Так, п. 36 Методических указаний предусматривает, что неотфактурованными поставками считаются поступившие в организацию материальные запасы, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком).

Пункт 39 Методических указаний определяет, что неотфактурованные поставки приходуются на счета учета материальных запасов. Оприходование производится в момент поступления товаров на склад получателя.

На практике документом, являющимся основанием для принятия к учету материально-производственных запасов по неотфактурованным поставкам, может служить, в частности, акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма № ТОРГ-4, утвержденная постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132, или документ, разработанный на основании данной формы).

После получения расчетных документов по неотфактурованным поставкам их учетная цена корректируется с учетом поступивших расчетных документов. Одновременно уточняются расчеты с поставщиком (п. 40 Методических указаний).

При этом на стройках строительные материалы, поступающие в значительном количестве, как правило, завозятся непосредственно на объекты строительства, минуя центральный склад организации (п. 51 Методических указаний).

По общему правилу, закрепленному в части 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 402-ФЗ), каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Поступление материально-производственных запасов для покупателя (выбытие – для поставщика) является фактом хозяйственной жизни в понимании ст. 3 Закона № 402-ФЗ. Поэтому оприходование (списание) материально-производственных запасов должно осуществляться на основании соответствующего первичного документа.

В п. 44 Методических указаний определено, что на материалы, поступающие по договорам купли-продажи, поставки и другим аналогичным договорам, организация получает от поставщика (грузоотправителя) расчетные документы (платежные требования, платежные требования-поручения, счета, товарно-транспортные накладные и т.п.) и сопроводительные документы (спецификации, сертификаты, качественные удостоверения и другие).

В соответствии с п. 120 Методических рекомендаций продажа материалов оформляется в том числе путем выписки накладной на отпуск материалов на сторону, на основании договоров или других документов.

Таким образом, можно сделать вывод, что по общему правилу каждый отпуск материалов их поставщиком должен оформляться первичным документом. Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что поставщику следует представить покупателю товаросопроводительные документы (например, накладную) на каждую отгрузку материалов в течение месяца.

Разъяснениями уполномоченных органов в части бухгалтерского учета мы не располагаем. Вместе с тем оформление одного документа на несколько партий товара в целях налогообложения считается возможным.

Так, в письме Минфина России от 13.01.2012 № 03-07-11/08, посвященном вопросам исчисления НДС, высказывается позиция, согласно которой датой отгрузки оборудования следует считать дату составления первичного документа, оформленного на покупателя (перевозчика) при отгрузке последней части оборудования.

В постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2017 № 19АП-4090/17 судьи фактически посчитали допустимым оформление одной товарно-транспортной накладной в отношении нескольких перевозок песка налогоплательщиком.

Тогда если руководствоваться логикой чиновников и судей, то, например, в ситуации, когда вашей организацией и поставщиком был согласован такой объем поставки, доставить который единовременно не представляется возможным, представление поставщиком одной накладной при отгрузке последней партии не противоречит действующему законодательству.

Однако если исходя из имеющих место взаимоотношений сторон каждая поставка материалов рассматривается как разовая сделка, то поставщику следует выставить ТОРГ-12 или иной аналогичный документ при отгрузке каждой партии материально-производственных запасов (смотрите определение ВАС РФ от 26.09.2012 № ВАС-12342/12).

По мнению судей, составление товарно-транспортной накладной свидетельствует о заключении договора. При этом поставка не признается разовой (смотрите постановление ФАС Московского округа от 09.04.2013 № Ф05-1282/13 по делу № А40-86581/2012).

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ

Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.
А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

Оплата работ без акта (Канцер Ю

Устойчивая арбитражная практика по спорам о взыскании долгов по договорам подряда свидетельствует о необходимом условии при подготовке искового материала — в пакете документов должен быть обоюдно подписанный акт выполненных работ. В противном случае в иске будет отказано независимо от наличия или отсутствия результата фактически выполненных работ. А как быть, если такой акт отсутствует? Любой подрядчик, выполнивший работу, имеет интерес как можно быстрее сдать результат работ заказчику. Это обусловлено тем, что, как правило, окончательный расчет по договорам производится с момента сдачи работ заказчику. Также в скорой сдаче работ подрядчик заинтересован в силу возможного начисления неустойки за просрочку выполнения работ. Исполнение обязанности заказчика по принятию результата работы, а также обязанности подрядчика сдать заказчику данный результат завершается приемкой выполненной работы. Самый общий порядок приемки урегулирован ст. 720 ГК РФ, поскольку в равной мере важен для обеих сторон договора подряда. Согласно п. 1 ст. 720 ГК РФ заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять результат выполненной работы. При обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат, или иных недостатков в работе он должен немедленно заявить об этом подрядчику. Итоговым документом процесса приемки работ является акт. Федеральным законом не предусматривается специальная форма для акта. Вместе с тем Постановлением Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100 утвержден Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ. Данные формы часто применяются профессиональными хозяйствующими субъектами строительного подряда в процессе своей деятельности. Применение и оформление первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ регламентируются законодательными и нормативными правовыми актами в области строительства и градостроительства, а также инструкциями по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения по капитальному строительству. Ведение первичного учета по унифицированным формам первичной учетной документации, включенным в настоящий Альбом, распространяется на юридических лиц всех организационно-правовых форм и форм собственности, осуществляющих деятельность в отраслях экономики. Первичные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях. В названном Альбоме закреплены такие распространенные формы, как КС-2 — «Акт о приемке выполненных работ», КС-3 — «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», КС-6 — «Общий журнал работ» и пр. Отметим, что с 01.01.2013 формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, например кассовые документы (информация Минфина России N ПЗ-10/2012). В любом случае при оформлении акта стороны должны строго предусмотреть в нем наименование и объем проделанной работы (как можно подробнее) и ее стоимость. В силу указанных в ст. 720 ГК РФ правил заказчик, обнаруживший недостатки в работе при ее приемке, вправе ссылаться на них в случаях, если в акте либо в ином документе, удостоверяющем приемку, были оговорены эти недостатки либо возможность последующего предъявления требования об их устранении. Если иное не предусмотрено договором подряда, заказчик, принявший работу без проверки, лишается права ссылаться на недостатки работы, которые могли быть установлены при обычном способе ее приемки (явные недостатки). При возникновении между заказчиком и подрядчиком спора по поводу недостатков выполненной работы или их причин по требованию любой из сторон должна быть назначена экспертиза. Примечательно, что по вопросу о юридической силе подписанного акта после расторжения договора подряда не существует единой позиции. С одной стороны, акты, составленные или направленные после расторжения договора, не являются доказательством выполнения работ (Определение ВАС РФ от 12.08.2011 N ВАС-10240/11 по делу N А41-1001/10). С другой стороны, акты могут быть признаны доказательством выполнения работ, даже если они были составлены после расторжения договора (Постановление ФАС Московского округа от 06.02.2012 по делу N А40-72413/11-50-594). Однако на практике встречаются случаи, когда заказчик отказывается от приемки и подписания акта выполненных работ без предъявления претензий по их качеству, и суд по тем или иным причинам признает такой отказ мотивированным. Для признания такого отказа мотивированным необходимо доказать факт направления акта другой стороне (заказчику), то есть представить письма, почтовые квитанции, уведомления, сопроводительные письма с входящими отметками заказчика и пр.

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «Как обманывают в договорах»

• Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
• Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
• Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
• Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
• Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
• Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Похожие записи:

• Декларация по НДС: сроки в 2021 году
• Единая (упрощенная) налоговая декларация
• Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году