Налоговые вычеты по НДФЛ в России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты по НДФЛ в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее. Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб. Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.

Виды и особенности вычетов

На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).

Необходимо учесть, что:

• на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
• если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.

Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.

Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).

Стандартный вычет на работника

Официально трудоустроенные лица вправе оформить вычет на себя в размере трех тысяч рублей, при условии наличия статуса:

1. Ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС.
2. Инвалида ВОВ.
3. Жителя территории, расположенной вблизи радиоактивной зоны.
4. Участника военного конфликта.

Оформить вычет на 500 рублей смогут следующие категории граждан:

1. Участники ВОВ.
2. Инвалиды первой и второй группы.
3. Блокадники.
4. Узники концлагерей.
5. Участники боевых действий в Афганистане.
6. Супруги или родители военнослужащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей.
7. Эвакуированные из зоны радиоактивного заражения.
8. Герои СССР и РФ.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Что, если сотрудник не получал льготу?

Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.

Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.

Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2021 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2021 годы.

Коды вычета 126 и 127 в декларации сядут автоматически, если в программе, предоставляемой сайтом Налоговой службы, указать их в определенной вкладке. Если возврат осуществляется за несколько лет, то и деклараций придется составить несколько, отдельно за каждый год.

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

На получение вычета могут рассчитывать оба родителя, а двойная компенсация возможна при отказе одного из них. Для использования такой возможности требуется оформить письменное заявление. Если речь идет о рождении детей в новом браке, то при выплатах будет учитываться хронология их появления. При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода к учету будет приниматься официальное место осуществления трудовой деятельности.

Для оформления вычета в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

• заявление установленной формы;
• документы о факте усыновления;
• свидетельства о рождении;
• удостоверение личности;
• брачный документ;
• подтверждение инвалидности;
• справку из образовательного учреждения.

Законодательно установлено ограничение суммы на одного ребенка в размере 50 000 рублей. В результате общая сумма компенсации составляет 6 500 рублей.

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Пример расчета стандартных налоговых вычетов

Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет, обучающихся на очной форме). Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2021 году — 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2021 году.

В январе 2021 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2 756 руб. [(24 000 руб. – 1 400 руб. x 2) x 13%], итого возвращенный налог 364 рубля.

В феврале 2021 года доход работника с начала года составит 48 000 руб. (48 000 руб. 364 рубля.

Если в течение 2021 года должностной оклад не изменится, работник утратит право на стандартный вычет на детей лишь в декабре 2021 года. За весь налоговый период (календарный год) сотрудник вернет налог в размере 4 004 рубля.

Документы для налогового вычета на ребенка

В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:

• заявление;
• свидетельства о рождении всех детей;
• свидетельство о браке;
• решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
• решение суда об установлении опеки для опекуна;
• справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.

Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.

При оформлении социальных вычетов требуются:

• заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
• документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
• справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
• документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
• договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).

Оформление стандартного налогового вычета на ребенка

Оформить такой вычет работник может у своего работодателя. Он выступает в качестве налогового агента. При этом работодатель имеет право предоставить вычет на детей с начало года, вне зависимости от того, в каком месяце данного года заявлено о вычете. Если же работник начал работу не с начала года, то для расчета учитывается его заработная плата с предыдущего места работы.

Есть лимит на величину дохода, в рамках которого применяется налоговый вычет, — не более 350 000 рублей в год. Как-только зарплата достигнет данного лимита, вычет работодателем применяться не будет.

Справка: в 2022 году обращаться за вычетом текущего года можно исключительно к работодателю. Больше налоговая инспекция не принимает такие вопросы (кроме вычетов прошлых лет).

Имущественный налоговый вычет за последние три года

Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.

Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:

• оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;

или

• подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2007 г.

Кто имеет 
право 
на вычет 

На кого 
предоставляются
вычеты 

Размер 
вычета 

Специальные 
условия 
применения 

Подтверждающие 
документы 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

- родители 
ребенка, на 
обеспечении 
которых 
находится 
ребенок; 
- супруги 
родителей 
ребенка 
(отчим, 
мачеха), на 
обеспечении 
которых 
находится 
ребенок 

- на каждого 
ребенка 
в возрасте 
до 18 лет; 
- на каждого 
учащегося очной
формы обучения,
аспиранта, 
ординатора, 
студента, 
курсанта 
в возрасте 
до 24 лет 

600 руб. 

Вычет 
предоставляется 
с месяца рождения
ребенка и 
сохраняется 
до конца того 
года, в котором 
ребенок достиг 
18 лет, а в 
случае обучения -
24 лет 

- свидетельство 
о рождении 
ребенка; 
- справка из 
образовательного
учреждения 
о том, что 
ребенок 
в возрасте до 24
лет является: 
- учащимся очной
формы обучения 
(в вузе, 
техникуме и 
т.п.); 
- аспирантом; 
- ординатором; 
- студентом; 
- курсантом; 
- справка 
учреждения 
медико- 
социальной 
экспертизы, 
подтверждающая 
факт 
установления 
инвалидности 

- на ребенка 
в возрасте 
до 18 лет, 
являющегося 
инвалидом; 
- на учащегося 
очной формы 
обучения, 
аспиранта, 
ординатора, 
студента 
в возрасте 
до 24 лет, 
являющегося 
инвалидом I или
II группы 

1200 руб.

- вдовы; 
- вдовцы; 
- одинокие 
родители 

- на каждого 
ребенка 
в возрасте 
до 18 лет; 
- на каждого 
учащегося очной
формы обучения,
аспиранта, 
ординатора, 
студента, 
курсанта 
в возрасте 
до 24 лет 

1200 руб.

Вычет 
предоставляется 
с месяца рождения
ребенка и 
сохраняется 
до конца того 
года, в котором 
ребенок достиг 
18 лет, а в 
случае обучения -
24 лет. 
Предоставление 
вычета в размере 
1200 руб. 
прекращается 
с месяца, 
следующего 
за месяцем 
вступления в брак
вдовы, вдовца, 
одинокого 
родителя. 
С этого месяца 
вычет 
предоставляется в
размере 600 руб. 

- свидетельство 
о рождении 
ребенка; 
- справка из 
образовательного
учреждения 
о том, что 
ребенок 
в возрасте до 
24 лет является:
- учащимся очной
формы обучения 
(в вузе, 
техникуме 
и т.п.); 
- аспирантом; 
- ординатором; 
- студентом; 
- курсантом; 
- свидетельство 
о браке; 
- свидетельство 
о разводе ; 
- отсутствие 
в паспорте 
родителя штампа 
о регистрации 
брака ; 
- справка 
учреждения 
медико- 
социальной 
экспертизы, 
подтверждающая 
факт 
установления 
инвалидности 

- на ребенка 
в возрасте 
до 18 лет, 
являющегося 
инвалидом; 
- на учащегося 
очной формы 
обучения, 
аспиранта, 
ординатора, 
студента 
в возрасте 
до 24 лет, 
являющегося 
инвалидом I или
II группы 

2400 руб.

Предоставление 
вычета в размере 
2400 руб. 
прекращается 
с месяца, 
следующего 
за месяцем 
вступления в брак
вдовы, вдовца, 
одинокого 
родителя. 
С этого 
месяца вычет 
предоставляется 
в размере 
1200 руб. 

- опекуны 
ребенка; 
- попечители
ребенка; 
- приемные 
родители 
ребенка 

- на каждого 
ребенка 
в возрасте 
 до 18 лет; 
- на каждого 
учащегося очной
формы обучения,
аспиранта, 
ординатора, 
студента, 
курсанта 
в возрасте 
до 24 лет 

1200 руб.

Вычет 
предоставляется: 
(или) с месяца, 
в котором 
установлена 
опека 
(попечительство);
(или) с месяца 
вступления в силу
договора 
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью - 
и сохраняется: 
(или) до конца 
того года, 
в котором ребенок
достиг 18 лет 
(в случае 
обучения - 
24 лет); 
(или) до месяца 
истечения срока 
действия договора
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью; 
(или) до месяца 
досрочного 
расторжения 
договора 
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью 

- свидетельство 
о рождении 
ребенка; 
- справка из 
образовательного
учреждения 
о том, что 
ребенок 
в возрасте до 
24 лет является:
- учащимся очной
формы обучения 
(в вузе, 
техникуме 
и т.п.); 
- аспирантом; 
- ординатором; 
- студентом; 
- курсантом; 
- справка 
учреждения 
медико- 
социальной 
экспертизы, 
подтверждающая 
факт 
установления 
инвалидности 
; 
- договор 
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью 

- на ребенка 
в возрасте 
до 18 лет, 
являющегося 
инвалидом; 
- на учащегося 
очной формы 
обучения, 
аспиранта, 
ординатора, 
студента 
в возрасте 
до 24 лет, 
являющегося 
инвалидом I или
II группы 

2400 руб.

Особенности двойного вычета

Он распространяется на матерей-одиночек или тех, кто в разводе, в последнем случае на компенсацию может претендовать только родитель с которым остался ребенок. Если дело касается усыновителей, то они сами решают кому важнее двойной вычет, один из родителей должен подготовить отказ на другого супруга.

Не допускается оформление льготы вторым родителем, в таких случаях:

• Трудоустройства на неофициальной должности;
• Пребывания одного из родителей в декретном;
• Когда человек не работает и состоит в центре занятости.

Документы для налогового вычета на детей

Какие документы необходимы для подтверждения права на получение налоговой льготы?

• справка о доходах при оформлении на одного из родителей;
• свидетельство о рождении детей;
• для ребенка после восемнадцати лет – справка из образовательного учреждения;
• документы, подтверждающие инвалидность, при ее наличии;
• свидетельство о браке.

Чтобы получить удвоенную льготу, нужно подтвердить отсутствие второго родителя. Это возможно сделать несколькими способами:

1. Предоставить судебное решение, в котором человек признан отсутствующим безызвестно.
2. Приложить свидетельство о смерти.
3. Дополнительно удвоенная льгота назначается при отсутствии записей об отце, если отцовство не было установлено.
4. Также нужно предоставить паспорт, чтобы подтвердить отсутствие официального брака.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.

Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
• справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
• если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.

После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Похожие записи:

• Как сменить фамилию, имя или отчество взрослому
• Исковое заявление о разделе квартиры
• Как обжаловать штраф ГИБДД: большая статья для тех, кто не согласен с наказанием