Покупка юридическим лицом у физического лица: правила оформления

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка юридическим лицом у физического лица: правила оформления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При покупке имущества физическим лицом у юридического лица и наоборот необходимо много времени уделить договору купли-продажи. При составлении должны учитываться требования Гражданского кодекса нашей страны. Договор должен четко определять недвижимость, давать характеристику сторон купли-продажи, содержать стоимость сделки. Последнее требование очень важно, ведь если информации о цене не будет, то договор признают недействительным.

Кроме того, документ должен отражать всех прописанных в квартире лиц, обязанности и права сторон, наличие задолженностей по ЖКХ и обременений, условия расторжения договора.

К тому же, во время оформления документов, продавец должен будет написать заявление на отчуждение, а покупатель на вступление в права собственности. Не стоит игнорировать и госпошлину, так как это необходимый взнос. Для юридических лиц она равна 22 тысячам рублей. Сумма актуальна для каждого региона и закреплена в Налоговом кодексе.

Особенности участия граждан в госзакупках

Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?

Ч. 4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).

Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).

«Прибыльные» опасности

Приобретение у физлиц товаров, сырья, материалов, основных средств отражается в налоговом учете в том же порядке, что и покупка данных ценностей у организации. При этом первичка должна быть в идеальном состоянии, а расходы – экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Иначе у компании возникнут проблемы.

Следите за тем, чтобы в закупочных актах содержались полные и достоверные сведения. Если выяснится, например, что по перечисленным адресам физлица не проживали, а паспорта с указанными в актах данными продавцам не выдавались, компания вполне может поплатиться.

Удостоверьтесь в личности продавца. Случай из жизни – в первичке на приобретение продукции у частного лица оказались сведения из паспорта совсем другого гражданина, утерянного им несколько лет назад. Причем сам этот человек в момент совершения сделки отбывал наказание в исправительной колонии и отрицал свою причастность к данным хозоперациям. В результате фирма лишилась расходов, несмотря на то, что товар был действительно ею куплен, оприходован и впоследствии реализован.

Также надо проконтролировать, чтобы во всех закупочных актах стояли подписи продавцов. Конечно, есть примеры судебных решений, в которых компаниям в отсутствие таких автографов все равно удалось доказать факт приобретения продукции (Постановление ФАС Поволжского округа от 7 августа 2009 г. № А57-14214/2008 и др.).

Сразу предостережем от того, чтобы в подобной ситуации подделывать подписи продавцов. Обман вполне могут раскрыть с помощью почерковедческой экспертизы, и тогда – прощай, расходы (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 15 июня 2009 г. № А52-5063/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 6 мая 2009 г. № А53-17846/2008).

Ревизоры наверняка заподозрят неладное и в случае, когда объем приобретенной у «физиков» продукции зашкаливает за все разумные пределы.

Например, ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 14 мая 2007 года № А31-9242/2005-15 пришел к выводу, что в закупочных актах содержится недостоверная информация. Ведь компания ежедневно приобретала у четырех физических лиц нереальное количество грибов – от 2,5 до 10 тонн. В итоге «прибыльных» расходов компания лишилась.

НДФЛ не удерживаем, справки не подаем

Граждане, продающие имущество, принадлежащее им на праве собственности, самостоятельно исчисляют НДФЛ с доходов от такой сделки и уплачивают его в бюджет. Это следует из положений статей 226 и 228 Налогового кодекса РФ. Фирма-покупатель в данном случае налоговым агентом не является, стало быть, ничего удерживать не должна. Чиновники заостряли на этом внимание неоднократно (письма Минфина России от 11.04.2012 г. № 03-04-05/3-484 и от 12 марта 2008 г. № 03-04-06-01/55, ФНС России от 01 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12769@). У служителей Фемиды идентичная точка зрения .

Таким образом, форму 6-НДФЛ подобные сделки никоим образом не затронут. Более того, организация не должна представлять фискалам сведения о доходах, выплаченных гражданам-продавцам (то есть, справки 2-НДФЛ). Ведь ст. 230 НК РФ устанавливает данную обязанность только для налоговых агентов. Так считают и чиновники (письма Минфина России от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185 и от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607, ФНС России от 19 мая 2008 г. № 3-5-04/19), и судьи (постановления ВС РФ от 6 декабря 2005 г. № 72-ад05-3, ФАС Московского округа от 21 июня 2010 г. № КА-А40/6150-10 и Поволжского округа от 18 мая 2009 г. № А12-16391/2008, оставленное в силе определением ВАС РФ от 21 июля 2009 г. № ВАС-8842/09).

Если компания купила у гражданина машину и какое-то время использовала ее в своей деятельности, то при продаже такого авто НДС-базу определяют в обычном порядке. Не будет льготы и при продаже авто, полученного от физлица в качестве отступного.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на сумму оплаты труда (доход) работников, а также на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору, если в договоре установлена обязанность организации по их уплате. Это следует из п. п. 2 и 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184.

Сделки по покупке материальных ценностей у физических лиц регулируются нормами Гражданского кодекса, то есть договор купли-продажи является гражданско-правовым договором. Однако на практике маловероятна ситуация, когда стороны в рамках такого договора предусматривают обязанность организации-покупателя уплатить взносы в ФСС РФ с суммы сделки. А значит, начислять такие взносы организации не нужно.

Мнение эксперта. Т.Ю. Афонина, руководитель консультационного отдела аудиторской компании МКПЦН

В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ не относятся к объекту обложения ЕСН выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Следовательно, оснований для начисления единого социального налога при приобретении автомобиля у физического лица по договору купли-продажи не имеется.

Что касается НДФЛ, то физические лица при продаже имущества (имущественных прав), принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют и уплачивают данный налог в бюджет (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. Это указано в ст. 229 НК РФ. Таким образом, в подобных ситуациях организация, выплачивающая физическому лицу доход, не является налоговым агентом и не обязана исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ), а также подавать сведения о выплате доходов физическому лицу (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Закупочный акт у физического лица

Как правило, подготовка акта лежит на стороне закупщика. Обязательной формы его нет, но есть унифицированная.

Закупочный акт относится к первичной документации и оформлять его можно как по унифицированной форме, утвержденной законодательством РФ, так и в свободном виде или же по разработанному внутри предприятия шаблону, в том числе допускается символика предприятия на бумаге.

Печатается он на обычном листе А4 формата непосредственно в момент осуществления сделки в двух экземплярах, один из которых остается у покупателя, второй передается продавцу.

В документе в обязательном порядке должны быть указаны подробные сведения об организации, закупающей продукцию и физическом лице, продающем ее.

Информация, касающаяся гражданина, должна включать его паспортные данные и адрес места жительства.

В специальную таблицу должен быть внесен полный перечень закупаемого продовольствия, а также данные о его количестве и стоимости. Документ необходимо заверить обеими сторонами.

Если покупка товара происходит у индивидуального предпринимателя без образования юр.лица, то в акте надо указать данные о налоговой инспекции, выдавшей свидетельство ИНН и ИП.

Кто является плательщиком НДС

Спросите кого угодно и получите более или менее один и тот же ответ. Менее осведомлённые граждане скажут, что НДС платят фирмы. Более разбирающиеся в теме налогообложения и бухгалтерии ответят вам, что налог на добавленную стоимость платят только те организации и индивидуальные предпринимателя, которые находятся на общей системе налогообложения (+ ещё кое-какие случаи, но это уже детали).

Смысл подобных ответов один — все дружно заявляют, что обычные люди (физические лица) НДС не платят или, говоря по-умному, «не являются плательщиками НДС».

По большому счёту это так вроде бы и есть: ведь вы, к примеру, как обычное физ. лицо не подаёте в налоговую инспекцию декларацию по НДС? Конечно нет, с чего бы это! Но если посмотреть глубже, а также вспомнить определение косвенных налогов, то может оказаться, что НДС физические лица всё-таки платят, хоть декларации не подают и вообще в большинстве случаев на данную тему не думают.

Нормы ввоза для физических лиц в 2022 году

Внимание! Согласно Решению ЕЭК №107 до 01.04.2023 норма беспошлинного ввоза товаров, доставляемых физлицами любым транспортом, кроме авиационного, составляет 1000 евро, а по весу 31 кг. Если ввозится больше, то нужно заплатить таможенную пошлину в размере 30% от стоимости, превышающей норму, но не менее 4 евро за 1 килограмм веса.

Норма беспошлинного ввоза товаров, доставляемых экспресс-перевозчиками или в международных почтовых отправлениях (МПО) также составляет 1000 евро, а по весу 31 кг. Если стоимость или вес товара будет больше, то за превышение нужно заплатить таможенную пошлину в размере 15% от стоимости превышающей норму, но не менее 2 евро за 1 килограмм веса.

Таблица 1. Ограничение на ввозимые товары физлицами

Какие существуют риски при заключении сделки

Покупка квартиры юридическим лицом у физического лица предполагает риски, аналогичные тем, что существуют при заключении других сделок с недвижимостью. Основной риск – неправоспособность соглашения. Причинами этому могут послужить следующие основания:

• отсутствие у руководителя юридического лица соответствующих полномочий на продажу;
• квартира арестована в связи с инициированием процедуры банкротства организации;
• сделка не была согласована с учредителями компании;
• объект входит в категорию ведомственного жилья и не подлежит реализации;
• собственность относится к залоговому имуществу юридического лица;
• строительство квартиры заморожено по тем или иным причинам, а значит, недвижимость, как в большинстве случаев, придется ждать несколько лет.

…и оплате наличными денежными средствами

5 (361). Работник организации-покупателя производит оплату канцелярских принадлежностей для организации наличными денежными средствами.

Каков порядок документального оформления операции по отпуску товара?

При отпуске товаров, оплата которых осуществляется наличными денежными средствами, покупателю выдается кассовый чек либо иной документ, подтверждающий прием наличных денежных средств, утвержденный в установленном порядке, где указываются сведения о номере документа, наименовании продавца, дате продажи, наименовании, количестве и цене товара, сумме покупки, подпись лица, непосредственно осуществившего продажу товаров, и его должность, фамилия и инициалы.

Если в кассовом чеке отсутствуют перечисленные выше сведения, покупателю вместе с кассовым чеком выдают товарный чек произвольной формы, в котором эти сведения должны быть отражены.

Людмила Зубко, главный специалист отдела финансов Главного управления потребительского рынка Мингорисполкома

Как ооо и ип купить у физического лица товар, используя закупочный акт

Покупатель», с одной стороны, и в лице ,(наименование) (устава, доверенности)действующий на основании ,(устава, положения, доверенности или паспорта)именуемый в дальнейшем «Продавец», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», составили настоящий Акт о нижеследующем: 1. В соответствии с Договором купли-продажи транспортного средства (автомобиля) от » » г. N (далее — Договор) Продавец передал, а Покупатель принял технически исправный (легковой/грузовой) автомобиль, имеющий следующие характеристики, указанные в паспорте транспортного средства:серия N , выданном , дата выдачи » » г.:— государственный регистрационный знак ;— идентификационный номер (VIN) ;— марка, модель ТС ;— наименование (тип ТС) ;— категория ТС ;— год выпуска (изготовления) ;— модель, N двигателя ;— шасси (рама) ;— кузов N ;— цвет кузова ;— мощность двигателя, л.
с.

Как оформить приход товара от физического лица?

4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).

Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).

Обратите внимание, что в последнее время в рунете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ лиц не имеют ничего общего с госзакупками. В госзакупках есть ряд особенностей, запрещающих коллективное участие. Например, п. 8 ст. 51 44-ФЗ указывает, что совместно созданное несколькими гражданами произведение искусства подается одной заявкой от имени одного участника.

Покупка у физического лица

Если за организацию-покупателя платит через онлайн-банк гражданин по доверенности от этой организации, то организация-продавец не должна применять ККТ. Однако если физлицо такую доверенность не предъявляет, продавец должен применять ККТ с 01.07.2018.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Так, это необходимо делать при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Для целей применения ККТ имеет значение, между кем фактически осуществляется расчет. В данном случае расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (без статуса ИП), которое платит за организацию-покупателя.

Как объяснили представители контролирующих органов, если физлицо при совершении расчета предъявило доверенность от организации, то расчет будет осуществляться между двумя юрлицами. ККТ следует применять, если оплата происходит наличными деньгами или в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа при расчете (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Полагаем, что в норме речь идет о расчетах платежной картой, которая предъявляется непосредственно продавцу при расчете. При иных видах безналичных расчетов между организациями (в том числе через онлайн-банк) применять ККТ не нужно.

Если гражданин не предъявил доверенность от организации, то расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (см. новость).

С 03.07.2018 можно не применять ККТ при расчетах с физическими лицами (без статуса ИП) в безналичном порядке до 01.07.2019, кроме расчетов электронными средствами платежа (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Исходя из этого определения, онлайн-банк является электронным средством платежа. Следовательно, если физлицо в безналичном порядке оплатило счет за организацию-покупателя, используя при этом электронное средство платежа (онлайн-банк), то организация-продавец должна применять ККТ с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

[3]

В случае иных безналичных расчетов (без применения электронного средства платежа) между организацией и физлицом (без статуса ИП) организация-продавец вправе не применять ККТ до 01.07.2019.

Как только будет с продавцом заключен контракт, осуществляются расчеты, для чего бывший владелец машины получает оговоренную ранее сумму за автомобиль. Не требуется пользоваться финансовыми расписками, так как достаточно наличия закупочного акта.

При покупке автомобиля юрлицом у физлица могут использоваться разные способы расчета:

• Привлечение подотчетного лица. Для этого издается руководителем компании соответствующий приказ, на основании которого назначается работник предприятия, наделяемый материальной ответственностью. Именно он должен осуществлять расчеты по сделке. Выдаются средства на основании составления приходного кассового ордера, на котором расписывается непосредственный продавец.
• Использование кассы организации. Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом может выполняться с использованием средств, имеющихся в кассе компании. Выдаются средства на основании ордера, сформированного по унифицированной форме КО-2. Обязательно на этом документе ставится роспись продавца машины.
• С помощью безналичного перевода. Для этого должны иметься у продавца реквизиты расчетного счета в банке. Перевод предполагает формирование банковской выписки по счету, а также компания получает платежное поручение.

По всем расчетам требуется составление отчета ответственным лицом, назначаемым руководителем с помощью издания соответствующего приказа. Оплата юридическим лицом автомобиля за физическую передачу объекта должна осуществляться до передачи ключей. После перечисления средств продавцу сделка считается законченной, поэтому далее только компания должна выполнить другие необходимые операции.

Постановка машины на баланс

Если юр лицо покупает у физлица автомобиль, то требуется грамотно поставить полученный предмет на баланс предприятия. Машины причисляются к основным средствам, так как они всегда используются дольше одного года, а также их стоимость обычно не меньше 40 тыс. руб.

На основании Постановления Госкомстата № 7 требуется принимать основные средства на баланс фирмы на основании акта приемки-передачи, составленного по форме ОС-1. К акту обязательно прикалывается ПТС. Составлением акта занимается специальная комиссия, назначаемая с помощью издания приказа руководителем предприятия. Далее выполняются действия:

• на основании информации, имеющейся в ПТС и акте, формируется ответственным лицом инвентаризационная карта, для чего используется унифицированная форма ОС-6;
• допускается разработка форм карты и акта непосредственным предприятием, для чего нужная информация вносится во внутреннюю нормативную документацию фирмы;
• если по разным причинам не может создаваться комиссия, например, если в компании работает не больше трех человек, то не требуется акт приемки-передачи, поэтому ставится только нужный штамп на закупочном акте, выступающем правоустанавливающим документом на автомобиль.

Не допускается, чтобы бухгалтер предприятия путал акт приемки с закупочным актом. Только при правильном формировании разных документов покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом будет правильно оформлена.

Похожие записи:

• Каким будет прожиточный минимум в 2023 году?
• Как зарегистрировать дачный дом в 2022 году
• Прием на работу на время декретного отпуска