С 2023 года будут повышены платежи для бизнеса по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 2023 года будут повышены платежи для бизнеса по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

IV. Распределение ЕНП

Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:

1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:

1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):

1. налог на профессиональный доход,
2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Сравнение мировых налогов

В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?

Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы?

Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование (то, что сейчас уплачивается «за счет» работников), кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя (то, что уплачивает работодатель «за свой счет»).

Устанавливается, что ставка индивидуального подоходного налога (ИПН), в составе единого платежа, в 2023 году будет составлять 8,4% с ее постепенным понижением:

• с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
• с 1 января 2024 года – 8 процента;
• с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
• с 1 января 2026 года – 7 процента;
• с 1 января 2027 года – 6,8 процента.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

• организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
• субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
• организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Новые правила индексации зарплат

По общему правилу работодатели должны регулярно повышать зарплату своим сотрудникам. Это прописано в Трудовом кодексе. Однако законодательная формулировка достаточно расплывчата, поэтому сейчас в Госдуме обсуждаются изменения.

В частности, текст планируют дополнить уточнением частоты повышения зарплаты, например, не реже одного раза в год. Конкретный размер индексации должен определяться специальным документом, а при его отсутствии — уровнем инфляции.

В то же время есть интересное дополнение. Коммерческие организации должны повышать зарплату своим сотрудникам только при наличии прибыли за предыдущий отчетный период. Таким образом, законодательная норма не гарантирует, что вы сможете рассчитывать на увеличение своего дохода. Но, если компания не индексирует зарплаты намеренно, от нее потребуют выплаты штрафа в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Появится новый документ — РВПО

С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.

Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.

При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).

Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).

РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.

Не забудьте внести корректировки в локальные документы

Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).

Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.

Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.

09:30 – 10:00 – регистрация участников семинара. Приветственный кофе

10:00 – 12:00 – выступление Морозовой Ирины Владимировны

12:00 – 13:00 – Перерыв (обед в ресторане) и вручение памятных подарков

13:00 – 16:00 – Продолжение выступления Морозовой Ирины Владимировны

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы, имеющие отношение к проведению расчетов с работниками и налогообложению выплат.

1. Мобилизационные» проблемы. Приостановление трудового договора с мобилизованным сотрудником. Обязательные и дополнительные выплаты. Мобилизация в период отпуска. Приостановка исполнительного производства. Мобилизационные изменения в СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Отчетность предприятия при мобилизации директора. Поправки в законодательство для мобилизованных ИП. Новые льготы и гарантии членам семьи мобилизованного работника.
2. Трудовые отношения и кадровый учет в цифровой среде. Оформление и использование в трудовых отношениях электронных документов кадрового учета. Электронные подписи работодателя и работника. Виртуальность оплаты труда: электронная платежная система «МИР» и система быстрых платежей. Цифровой профиль личности, личный кабинет работника (налогоплательщика, застрахованного лица и др.). Справки о налогах физических лиц и возврат НДФЛ на портале Госуслуг.
3. Расчеты с работниками в сложных ситуациях. Зарплата за первую половину месяца: безопасный способ расчета, позиция Роструда о сроках расчета с новым работником. Роструд о порядке выдачи расчетного листка. Оплата работы в выходные, праздничные и нерабочие дни. Компенсация работы в выходной отгулом. Сверхурочная работа: особенности расчета пои СУРВ. Премии, надбавки и другие стимулирующие выплаты. Неполное рабочее время, временный перевод на другую работу, совместительство и совмещение, простой на производстве: особенности оформлении и оплаты. Расчеты с дистанционными работниками. Обязанности работодателей по размещению информации на платформе «Работа в России». Работа с персональными данными.
4. Средний заработок. Расчет отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, определение расчетного периода в нестандартных ситуациях. Командировки, донорские» дни, диспансеризация, дни по уходу за детьми-инвалидами. Выходное пособие при увольнении по сокращению.
5. Страховые взносы в 2022 году. Новые условия госаккредитации IT-компаний с 01.10.2022. Пониженные тарифы страховых взносов для МСП, IT-компаний и РЭП. Отчетность по взносам за 9 месяцев. Сроки уплаты отсроченных страховых взносов в 2023 году.
6. Социальный Фонд России (СФР) с 2023 года. Расширение перечня застрахованных лиц. Единые тарифы: общий, пониженные, дополнительные. Единая предельная величина базы. Единый срок уплаты страховых взносов. Изменение отчетности по персонифицированному учету — новый отчет ЕФС-1.
7. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет с 2023 года. Новые понятия: единый налоговый платеж и счет, совокупная обязанность и задолженность. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Сроки подачи уведомления об исчисленных суммах налогов. Погашение задолженности. Новый порядок взыскания недоимки и блокировки счета. Ежедневный мониторинг сальдо на заблокированном счете. Переплата и возврат средств с единого счета.
8. Подготовка к переходу на единый налоговый счет (ЕНС). Последствия отрицательного сальдо на ЕНС на 01.01.2023. Сверка расчетов с ФНС до 2023 года. Ежемесячная проверка сохранности переплаты по страховым взносам. Возврат или зачет переплаты. Рекомендации по подключению личного кабинета на сайте ФНС.
9. Взносы на травматизм в 2023 году: старые правила в новых реалиях. Расчет взносов на травматизм отдельно от остальных взносов. Применение прежних тарифов и льгот. Запрет на уплату взносов на травматизм через ЕНС. Сохранение прежних сроков перечисления. Новые реквизиты для перечисления взносов на травматизм в СФР. Упразднение формы 4-ФСС с 2023 года. Новая отчетность по взносам на травматизм в составе формы ЕФС-1.
10. Социальные пособия. Проактивный порядок выплаты пособий, взаимодействие с ФСС при использовании электронного больничного листа. Пособие по болезни бывшему работнику. Обновленный порядок возмещения ФСС расходов страхователя на выплату пособия на погребение. Сроки и условия получения пособий для исполнителей по ГПХ и временно пребывающих иностранцев.
11. НДФЛ 2022. Контроль налогового статуса. Подтверждение статуса налогового резидента. НДФЛ с доходов дистанционного работника – текущие требования и перспективные изменения. Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года. Особенности заполнения и контрольные соотношения показателей. Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год. Документы для возврата налога по 3-НДФЛ для мобилизованных.
12. НДФЛ – 2023. Нормы компенсаций при разъездном характере работы и для дистанционных работников. Новые правила удержания НДФЛ и срока его перечисления на ЕНС. Уведомления и платежки в переходный период. Налоговые вычеты в 2023 году. Роструд про перенос сроков расчетов с работниками. Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы за декабрь. Новая форма 6-НДФЛ и новые сроки налоговой отчетности с 2023 года.
13. Удержания из заработной платы. Особенности, размеры и очередность удержания сумм. Удержания по инициативе работника. Типичные ошибки при осуществлении удержаний.
14. Контроль и ответственность. Мор��торий на плановые неналоговые проверки в 2022 году. Новые виды контрольных мероприятий и изменения в регламенте проверок. Требования контролирующих органов к размеру зарплаты и методы контроля. Компенсация за несвоевременную выдачу заработной платы. Условия освобождения бизнеса от большинства проверок с 2023 года.
15. Иностранные работники и исполнители. Порядок пребывания иностранцев в России с середины октября. Медкомиссии и дактилоскопия иностранцев. Особенности трудоустройства граждан ДНР, ЛНР и Украины. Упрощенный порядок приема на работу иностранных IT-специалистов. Отмена полиса ДМС с 2023 года для большинства иностранцев. Новые сервисы на портале Госуслуг для иностранцев и работодателей.
16. Самозанятые граждане. Регистрация плательщиков НПД на портале Госуслуг. Причины аннулирования статуса самозанятого. Обязательные и дополнительные условия при работе с плательщиками НПД. Риски и ответственность работодателя при работе с самозанятыми. Переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор. Модель Минтруда добровольного социального страхования для самозанятых граждан с 2023. Условия получения и размеры пособия по временной нетрудоспособности для плательщиков НПД.
17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

Похожие записи:

• Заполняем заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ при внесении изменений в устав
• Развод через ЗАГС по обоюдному согласию без детей
• Как получить льготную ипотеку для молодой семьи