Учет расходов на новогодний корпоратив

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет расходов на новогодний корпоратив». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ну конечно, любой праздник начинается с создания особого настроения. Не столь важно, по какому поводу намечается веселье (возможно, «на подходе» Новый год, День защитника Отечества, 8-ое Марта или день основания фирмы)… Но как только появились украшения, появляется и сам дух праздника. Согласитесь, приятно накануне празднования Восьмого марта заглянуть в офис и увидеть мужчин, колдующих над подарками, вазы с несчетным количеством цветов… Женщины порхают с загадочным видом по офису. И сразу ясно – весна уже здесь!
Но есть и такие предприятия, для которых праздничная суета берет начало с получения указания местных властей. Так, в частности, торговые предприятия Москвы с 1 декабря 2010 г. обязаны были придать витринам праздничный новогодний вид (распоряжение правительства Москвы № 2236-РП от 13 октября 2010 года «Об организации торгового обслуживания в дни празднования Нового 2011 года и Рождества Христова»). Кроме того, издано постановление Правительства Москвы от 11 сентября 2007 г. № 801-ПП (в ред. от 5 октября 2010 г.) «Об оформлении города Москвы в праздничные, памятные дни, дни проведения торжественных и иных мероприятий».

Проводим новогодний корпоратив: как оптимизировать налогообложение

Приближается Новый год. Многие организации будут проводить корпоративы.

При этом важно знать, как грамотно оформить документы, связанные с их проведением, чтобы потом не иметь проблем с налогообложением и не уплачивать «лишние» налоги.

Вот почему актуально будет обсудить тему оптимизации в части уплаты подоходного налога с физических лиц и обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения (далее – Фонд) в данной статье.

Из письма в редакцию:

«ООО «Прогрессивные технологии» приказом по организации установило провести торжественное мероприятие (банкет) по случаю подведения итогов работы за 2013 г. в помещении ресторана «Старый трактир». Организация произвела предоплату ресторану по счету, включающему стоимость аренды зала, музыкальной программы, продуктов питания и напитков, в размере 20 000 000 руб.

Программой предусмотрено выступление директора по результатам работы организации за 2013 г. и заместителя директора о стратегии развития на 2014 г. Предварительно решено вручить подарки отдельным сотрудникам организации (бытовая техника) на общую сумму 12 000 000 руб. и кондитерские наборы детям сотрудников в количестве 30 шт. на общую сумму 7 500 000 руб.

• Как правильно документально оформить расходы по проведению банкета, чтобы минимизировать расходы по уплате подоходного налога с физических лиц и отчислениям на социальное страхование?
• Валентина Васильевна, бухгалтер»
• Если приятное совместить с полезным, подоходный налог в отдельных случаях можно не уплачивать

Вы задали далеко не праздный вопрос. Ведь важно не только правильно уплатить налоги и отчисления, но и знать, что нужно предпринять, чтобы не уплачивать лишнего.

Обратимся к положениям Налогового кодекса РБ (далее – НК). Объектом обложения подоходным налогом не признают доходы, полученные плательщиками в размере оплаты организациями расходов на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, иных культурно-массовых, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью (подп. 2.2 п. 2 ст. 153 НК).

В программу такого мероприятия может, например, входить: подведение итогов работы за финансовый (календарный) год; культурно-развлекательная программа с проведением конкурсов и вручением победителям сувениров или призов; банкет. К указанному мероприятию может быть приурочено и поздравление трудового коллектива с Новым годом.

Следовательно, все расходы, произведенные организацией на проведение такого рода мероприятий, не признают объектом для исчисления подоходного налога для всех его участников.

В иных случаях (когда праздничные мероприятия не связаны с осуществляемой деятельностью) расходы организации признают объектом для исчисления подоходного налога у физического лица – участника мероприятия. Как следствие, они подлежат налогообложению. При этом учет таких доходов надо вести по каждому физическому лицу.

Попутно отмечу, что указанные доходы можно рассматривать в качестве доходов, освобождаемых от налогообложения по основаниям подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК.

Справочно: освобождаются от подоходного налога доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в подп. 1.191 п. 1 ст. 163 НК), в т.ч.

в виде материальной помощи, подарков и призов, получаемые от организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, – в размере, не превышающем 10 млн. руб.

, от каждого источника в течение налогового периода.

Таким образом, если торжественное мероприятие связано с осуществляемой организацией деятельностью (подведение итогов, ознакомление с планами развития и т.п.), то расходы, связанные с проведением данного мероприятия, не будут признавать объектом обложения подоходным налогом. Другими словами, если приятное совместить с полезным, подоходный налог можно не уплачивать!

Воспользуйтесь льготами при исчислении отчислений в Фонд

Напомню, что объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляют обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров.

При этом обложение таких выплат ограничено 4-кратной величиной средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (ст. 2 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»).

Справочно: Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержден постановлением Совета Министров РБ от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень).

Объектом для начисления страховых взносов по об��зательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих данному страхованию, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115 (п. 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 № 1297).

Теперь вернемся к Перечню. В нем сказано, что взносы в Фонд не начисляют на суммы средств, затраченные нанимателем в связи с участием работников в культурно-массовых мероприятиях (п. 25 Перечня).

К указанным суммам, в частности, относят расходы работодателя, связанные с организацией и проведением корпоративных вечеров отдыха (в т.ч. дискотек, театральных постановок силами персонала, профессиональных артистов и т.п.), посещением работниками театрально-зрелищных организаций.

Кроме того, не подлежат включению в объект для исчисления взносов в Фонд суммы поощрительных выплат и (или) стоимость подарков работникам, предусмотренные сметой расходов на проведение спортивных и культурно-массовых мероприятий (п. 2 письма ФСЗН Минтруда и соцзащиты РБ от 10.12.2010 № 11-08/7862).

1. Отмечу, что выплаты лицам, которые не являются работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам), не облагают взносами по обязательному социальному страхованию и обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
2. Грамотно оформите документы по проведению корпоратива
3. Факт совершения хозяйственной операции подтверждают первичным учетным документом, имеющим юридическую силу, который составляет ответственный исполнитель совместно с другими участниками операции.

Первичные учетные документы принимают к учету, если они составлены по типовым формам, утвержденным Минфином (для Нацбанка, банков – Нацбанком), по формам, утвержденным республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики (ст. 9 Закона РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности»; далее – Закон № 3321-XII).

Важно! При отсутствии утвержденных типовых форм (форм) или недостатке содержащейся в них информации организация принимает к учету самостоятельно разработанные и утвержденные первичные учетные документы. В настоящее время законодательно не установлены формы для документального оформления проведения праздничных и торжественных мероприятий.

Формы таких документов могут быть разработаны организацией самостоятельно при обязательном соблюдении требований Указа Президента РБ от 15.03.2011 № 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов». Самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов должны быть закреплены локальными нормативными актами организации.

• Приведем примерные формы таких документов.
• ООО «Прогрессивные технологии»
• ПРИКАЗ

Страховые взносы со стоимости участия в корпоративе

Страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС облагаются выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). К таким выплатам относится заработная плата и другие начисления, входящие в систему оплаты труда, как, например, премии и подарки, выдаваемые в качестве поощрения за труд. При этом в базу для начисления взносов включаются выплаты и вознаграждения не только в денежной, но и в натуральной форме.

Однако начислять страховые взносы на стоимость участия сотрудников в корпоративе не нужно.Такое разъяснение дал Минтруд в Письме от 24.05.2013 № 14-1-1061. Согласно п. 4 этого письма, расходы организации по проведению корпоративных мероприятий по случаю праздников не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников. Поэтому объектом обложения взносами во внебюджетные фонды не являются.

К сожалению, получить вычет по НДС за потраченные на новогодний корпоратив суммы у фирмы тоже не получится. В статье 171 НК РФ сказано, что это разрешается только для товаров и услуг, которые были куплены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, то есть для производства или перепродажи. Банкет к таким налогооблагаемым операциям не относится, поэтому даже если поставщики цветов и воздушных шариков выставили счет-фактуру, на возмещение налога ставить все равно нельзя. Но если это было представительское мероприятие, НДС принимается полностью к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ).

НДС, начисленный при передаче для собственных нужд, не признается в целях налогообложения прибыли на основании п. 29 ст. 270 НК РФ. Если получена оплата за банкет, проводка в бухучете выглядит так:

Дт 60 Кт 51

Дт 91.2 Кт 60

Дт 91.2 Кт 68

Организатор корпоративного мероприятия — как выбрать достойного

Все без исключения event-агентства рекламируют себя как непревзойдённых мастеров по организации праздников. Чтобы не ошибиться в выборе, обращайте внимание на следующие моменты:

• возраст компании: безусловно, иногда возраст приходит без опыта, но в условиях жёсткой конкуренции плохая компания просто не выживет;
• рекомендации, портфолио: отлично, если вы сможете побеседовать с одним-двумя клиентами компании, а не просто прочитать отзывы на сайте. О многом говорит и портфолио — с фотографиями, кратким описанием сценариев. Показателен сайт: если потенциальный организатор рассказывает о разных сторонах подготовки корпоративных мероприятий, нюансах, максимально полно освещает тему, это свидетельствует о серьёзности агентства;
• лицензия: она необходима, если агентство предоставляет транспорт (транспортная), организует питание, аттракционы, тренинги и другие мероприятия, проведение которых связано с обеспечением безопасности участников;
• прайс-лист: доверие вызывает компания, которая не скрывает цены на услуги. Разумеется, в зависимости от сценария и других моментов праздника, цены могут варьироваться — в пределах разумного.

Документальное оформление расходов на корпоратив

Обоснованием предстоящих расходов на корпоратив выступает приказ о проведении мероприятия, подписанный руководством компании либо уполномоченным лицом. Форма составления данного приказа законодательно не утверждена, поэтому документ может быть составлен в свободной форме, в соответствие с внутренними требованиями документооборота компании и при наличии обязательных реквизитов (номер документа и дата составления).

Учет расходов на корпоративные мероприятия осуществляется в общем порядке – на основании первичных документов, подтверждающих данные расходы. К примеру, расходы на услуги тамады могут быть подтверждены при наличии договора на оказание услуг и акта выполненных работ, в котором отражена информация о том, что услуги оказаны исполнителем и оплачены заказчиком.

Помимо приказа и подтверждающих документов, комплект может быть дополнен сметой затрат, однако этот документ не является обязательным с точки зрения законодательных требований и может быть оформлен в соответствие с регламентом внутреннего документооборота компании.

Можно ли замаскировать праздничные расходы

Нередко начинающие бухгалтера интересуются возможностью списывания затрат на корпоративные мероприятия в качестве расходов, которые учитываются при расчетах налогов на прибыль. Более того. им часто предлагаются следующие варианты действий:

• Мероприятие организовывают на выезде и оформляют сотрудникам командировки. Данный способ крайне рисковый, ведь в суде будет крайне тяжело доказать корректность таких затрат. В качестве главного аргумента отказа в снижении налогообложения может быть тот факт, что данная поездка не связывалась напрямую с непосредственными обязанностями коллектива. Соответственно, цель проведения мероприятий не была акцентирована на получение доходов предприятия в последующие периоды.
• На предприятии расходы маскируют в качестве представительских. Такие действия тоже не всегда оправданы, ведь компании при возникновении споров с налоговыми службами придется яро отстаивать свое решение, а для этого важно корректно оформлять все документы. В частности, важно создать приказ о проведении встреч с партнерами, на мероприятии должны присутствовать контрагенты, и целью должна быть деятельность, направленная на поддержку партнерства и ознакомления с новыми секторами бизнеса вашего предприятия. Также необходимо будет приложить документы, подтверждающие понесенные затраты (к примеру, чеки из ресторанов). В этом случае сотрудникам контролирующих органов придется снимать затраты за организацию такого развлечения, ведь это прописано во втором пункте двести шестьдесят четвертой статьи Налогового Кодекса.

Общие правила указывают, что доходами налогоплательщиков является получение экономической выгоды в денежных или натуральных формах с обязательным условием возможности ее определения и оценки. Согласно налоговому кодексу к доходам в натуральной форме относят оплату за деятельность индивидуального предпринимателя от прочих организаций, в том числе за товары, продукты питание, организацию отдыха и прочих услуг. Поэтому можно с уверенностью сказать о том, что проведение корпоративов может принести для сотрудников доходы в натуральной форме.

По общим правилам, доходом налогоплательщика (физического лица) является экономическая выгода в денежной или натуральной форме при условии, что такую выгоду можно оценить и определить. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ к доходу, полученному налогоплательщиком в натуральной форме, относится плата (полностью или частично) за него организациями (ИП) товаров (работ, услуг), в том числе питания, отдыха. То есть при проведении корпоративных праздничных мероприятий сотрудники могут получать доходы в натуральной форме.

Согласно правилам компания, организующая торжественное мероприятие, должна выполнить функции налогового агента, предусмотренные статьёй 226 НК РФ: исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Но учесть доход каждого работника, полученный в натуральной форме, невозможно, и, следовательно, объекта обложения НДФЛ не возникает. Такого мнения придерживаются и представители финансового ведомства, и судьи (см. письма Минфина России от 15.04.2008 № 03-04-06-01/86, УФНС РФ по г. Москве от 14.07.2008 № 28-11/066968, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.06.1999, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.02.2008 № А56-30516/2006; письма Минфина России от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, Минтруда России от 24.05.2013 № 14-1-1061).

Как провести онлайн-корпоратив? 5 необычных форматов для удаленных и распределенных команд

А теперь к самому интересному и сложному. Как провести онлайн-корпоратив так, чтобы на утро было не стыдно?:)

Первое и главное правило — отталкивайтесь от количества участников, их пожеланий и особенностей. Например, маленьким сплоченным командам не стоит делать упор на официальную торжественную часть, это будет скучно. А большим распределенным компаниям вместо онлайн-дискотеки лучше рассмотреть тимбилдинг, чтобы сотрудники смогли получше познакомиться и раскрепоститься.

Ниже вы найдете 5 интересных идей для онлайн-корпоратива. Выбирайте то, что нравится, адаптируйте под свою команду и творите!

Чем наполнить праздник: идеи для корпоративного мероприятия

Выбирая характер развлечений для торжества, учтите количество и гендерность присутствующих. Если большинство участников — молодежь, отдавайте предпочтение веселым и подвижным играм (но в то же время не забывайте о старшем поколении — для них также подготовьте несколько спокойных развлечений).

Для коллектива, состоящего из равного количества мужчин и женщин, лучше всего подойдут парные состязания, однако без намека на пошлость. Среди мужчин на ура будут приняты спортивные эстафеты, среди женщин — творческие и интеллектуальные конкурсы.

Чтобы присутствующие чувствовали себя комфортно и не уставали на протяжении всего праздника, следует чередовать разные виды деятельности: застольные забавы с подвижными, творческие с интеллектуальными и т.д. Может получиться, что сотрудники откажутся участвовать в той или иной игре — для таких случаев нужно иметь несколько запасных вариантов развлечений, чтобы быстро сгладить напряженную ситуацию.

Сколько стоит онлайн корпоратив в формате интеллектуально-развлекательной игры

Стоимость этих 14-ти программ одинаковая (сумма зависит не от сценария, а от даты мероприятия, если речь о предновогодних неделях, 23 февраля и 8 марта). Бесконечные таблицы я целиком публиковать не буду, вот несколько примеров, чтобы вам был понятен порядок цифр.

В самые популярные даты мероприятие будет немного дороже.

10, 11, 12, 13, 17, 18, 19, ,20, 24, 25 декабря

14, 15, 21, 22, 26, 27, 28 декабря

до 5 команд — 27 000 руб.
6-11 команд — 33 000 руб
12-17 команд — 39 000 руб
18-23 команды — 45 000 руб
…..
…..
150 команд — 177 000 руб. до 5 команд — 34 000 руб.
6-11 команд — 41 000 руб
12-17 команд — 48 500 руб
18-23 команды — 56 000 руб
…..
…..
150 команд — 221 000 руб.

Стоимость указана без учета налогов. В команде может быть меньше или больше участников. Оптимально — 4 (удобно обсуждать вопросы, все игроки активны).

По запросу на конкретное количество участников пришлем точную сумму.

Устройте праздничную лотерею. Розыгрыш призов будет происходить в несколько этапов, которые нужно равномерно распределить по всему праздничному вечеру. Заранее подготовьте лотерейные билеты – это могут быть распечатанные новогодние картинки.

Обязательно нужно проставить номера на каждом билетике. В качестве главного приза выступит копилка, в которую каждый участник корпоратива на входе скинул столько монет, сколько душа пожелала, в обмен на лотерейный билет.

С джек-потом понятно, он будет разыгран в самом конце. Что еще использовать в качестве выигрыша в лотерею?

Вот варианты:

• право произнести праздничную речь
• право потанцевать (выпить вместе) с шефом
• один дополнительный выходной на работе
• право один раз опоздать на 30 минут
• публичная похвала от руководителя
• различная недорогая сувенирная продукция (ежедневник, блокнот, ручка, кружка и т. д.)

Формализм — это когда ни руководство, ни организаторы, ни сотрудники не понимают, зачем им этот корпоратив. Так бывает в международных сетевых компаниях. Из «центра» дают команду организовать корпоратив для развития командных ценностей. Но что это значит, зачем им командные ценности и как их развивать, никто не знает. И начинается вымученный креатив:

— А давайте сделаем перетягивание каната? Это же командная игра
— Да, но нужно же внедрить наши ценности! Давайте все будут перетягивать канат, но при этом петь гимн нашей компании?
— Отличная идея! Только нужно сочинить гимн
— А пусть его сочинят наши сотрудники, и чтобы использовали слова «команда», «работа», «коллектив» и «Москрасхимпроммаш-3000»!
— Супер! А потом проведем творческий конкурс «Что для меня командная работа…»

Когда нет цели и ценностей, праздник превращается в фарс. Сотрудники как бы играют во все эти перетягивания канатов, а в курилке потом говорят «Ну и чушь». Деньги потрачены зря.

Если у вашей компании нет целей и ценностей, не нужно вымучивать из себя праздничный креатив. Закажите еду, организуйте кинопоказ или устройте дискотеку. Пусть люди просто отдохнут.

Хороший корпоратив не бывает дешевым, потому что за любой деталью праздника стоит огромная невидимая инфраструктура.

Клиент хочет провести пикник. Среди прочего ему предлагают станцию со свежими ягодами. Цена — 1000 рублей на человека. «Вы в своем уме?! — возмущается клиент, — Я за 1000 рублей куплю каждому сотруднику по ведру ягод». Но когда он так говорит, он не думает, что:

• Ягоды будут красиво упакованы в индивидуальные лукошки, вымыты и готовы к употреблению. Если надо, к ним будут прилагаться салфетки и одноразовые вилочки, которые будут выглядеть, как столовое серебро;
• Ягоды будут свежими, потому что их купят в тот же день рано утром; они будут целыми, а не раздавленными и прокисшими;
• Ягоды будут раздавать две эффектные девы в костюмах, перед ними будет стоять роскошный стенд в деревенском стиле, а сверху — банер с логотипом фирмы. Девушки будут улыбаться и приглашать попробовать ягоды, и звук их голоса будет слаще тех ягод;
• где-то будет стоять скрытое от глаз мусорное ведро, куда попадут все отходы, а после Мероприятия это ведро вместе с отходами куда-то волшебным образом пропадет, будет чисто;
• В жаркий день запас ягод на 100 человек будет храниться в скрытом от глаз холодильнике, к которому будет подведено электричество от генератора, который тоже будет скрыт от глаз;
• Все это привезут на грузовике, соберут, установят, проследят за безопасностью, а потом разберут, сложат в грузовик, увезут и приберут за собой.

• Даже если вы не хотите организовывать праздник в агентстве, спросите их мнение насчет своей идеи. Совет от профессионалов не навредит.
• Если обращаетесь в агентство, не гонитесь за самой низкой ценой. Одна непредусмотренная деталь, и вашим сотрудникам придется самостоятельно вывозить мусор с площадки.
• Начните подготовку с формулирования проблем и целей. Пусть организаторы подумают, как эти проблемы решить. Если ничего не придумают — так и быть, сделаете простой банкет с культурной программой.
• Корпоратив — это не только 8 марта и Новый год. Подумайте, когда еще можно порадовать сотрудников. Это не обязательно что-то дорогое и масштабное: маленькие приятные сюрпризы работают не хуже.
• Осторожнее с алкоголем.

Похожие записи:

• Как не дать уменьшить алименты?
• Тарифная ставка: как применить без ошибок
• Правила расторжения договора аренды или найма квартиры