Какую отчетность сдают ИП на УСН?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдают ИП на УСН?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Реальный пример календаря ИП Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Льготы по налогам для ИП на УСН предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:

• от 1 до 6% — «Доходы»;
• от 5 до 15% — из «чистой» прибыли.

Как уменьшить налоги ИП на УСН? Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2017 по 2021 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.

Для налогоплательщиков, зарегистрировавшихся впервые, могут установить налоговую ставку в размере 0% на протяжении двух налоговых периодов. Это касается производителей, категорий, ведущих деятельность в научной либо социальной сферах, в области предоставления бытовых услуг населению и мест для временного проживания. Доля дохода от продажи товаров должна превышать 70% от общей прибыли.

При использовании ставки 0% на ИП могут накладываться определенные ограничения:

• на количество сотрудников;
• на предельный размер прибыли от реализации (уменьшен не более чем в 10 раз).

В каждом регионе ставка рассматривается индивидуально. Как правило, льготные налоговые выплаты устанавливаются на определенные виды деятельности, которые требуют усиленного развития в конкретной местности.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства данные по срокам подачи объединены в таблицу. В 2023 году меняются сроки сдачи ряда отчетов.

Как ИП подать налоговую отчетность

Отчетность можно подавать в электронном или бумажном виде. Для некоторых случаев возможна только электронная форма. Сводная информация отражена в таблице:

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2022 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

• Отчет 2-НДФЛ;
• Отчет 6-НДФЛ.

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году с работниками:

Кто может выбирать УСН и кому это запрещено

Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:

1. Численность более 100 работников.
2. Годовой доход более 150 млн рублей.
3. Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.

Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:

• Производством акцизных товаров.
• Деятельностью в банковской сфере.
• Полезными ископаемыми.
• Адвокатской деятельностью.
• Страхованием.
• Оказанием услуг нотариального характера.
• Азартными играми.
• Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
• Микрозаймами.
• Оказанием услуг по подбору персонала.
• Государственной деятельностью.
• Иностранными операциями.

Какую УСН предпочесть

При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.

Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.

Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:

• Федеральная налоговая служба (ФНС).
• Пенсионный фонд России (ПФР).
• Фонд социального страхования (ФСС).

Отчеты, предназначенные для ПФР:

• СЗВ-М.
• СЗВ-СТАЖ.

Отчеты для ФНС:

• Налоговая декларация.
• Среднесписочная численность сотрудников.
• 2-НДФЛ.
• 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
• 5. 6-НДФЛ.
• 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
• 7. Персонифицированный учет.

В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.

Отчетность при закрытии ИП

Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:

• Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
• Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
• Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
• ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Виды отчетности ИП при использовании УСН

Обязанность составления и подачи бухгалтерской отчетности у организационной формы ИП отсутствует. Одновременно имеется необходимость ведения первичных бухгалтерских форм для определения показателей дохода, расходов, учета основных средств, заработной платы сотрудников.

Общие условия отчетности ИП при ведении упрощенного режима:

• Необходимость представления отчетности по земельному, имуществу, транспортному налогам отсутствует. Учет имущественных налогов ИП наравне с физическими лицами ведется ИФНС. Территориальный орган осуществляет начисление, уведомление и контроль платежей.
• Самостоятельно ИП исчисляют и представляют отчетность по основному налогу (единому в связи с использованием УСН), страховым взносам (СВ) и НДФЛ с доходов работников, статистическим данным.
• Состав отчетности зависит от характеристик деятельности ИП, совмещения режимов, наличия в штате сотрудников.

Отчетность по страховым взносам

Работодатели, имеющие в штате лиц, трудоустроенных по договорам, обязаны начислить СВ на заработную плату. Особенность состава информации в отчетности по СВ:

• Отчисления производятся на пенсионное, социальное, медицинское страхование и предупреждение травматизма. Требования к исчислению взносов установлены ст. 431 НК РФ. Для отдельных видов деятельности при упрощенном режиме применяются пониженные ставки (ст. 427 НК РФ).
• Об исчисленных и перечисленных суммах СВ представляется отчетность в ИФНС, осуществляющую контроль платежей. Исключение составляют платежи от НС и ПЗ, верность исчислений которых контролирует ФСС. В 2021 году административным регламентом допускается представление бланка по форме 4-ФСС в любое отделение фонда.
• В рамках исполнения пенсионных программ представляется отчетность в ПФР, касающейся учета сотрудников, их стажа, подтверждения работ во вредных условиях.
• При выявлении инспекторами ИФНС нестыковок в представленной отчетности налогоплательщику высылается уведомление. На исправление ошибок ИП предоставляется 5 дней. Своевременное изменение данных предотвращает наложение санкций.

Наряду с уплатой СВ, начисленных на доходы сотрудников, ИП перечисляет на собственное страхование. Суммы определяют в зависимости от МРОТ с ежегодным пересмотром. При получении дохода свыше 300 тысяч рублей сумма взносов в ПФР исчисляется в зависимости от величины поступлений. Отчетность о начисленных и перечисленных суммах на ОПС и ОМС предпринимателями не представляется.

Отчетность, представляемая в органы статистики

Необходимость подачи статистических форм отчетности определяется видом деятельности ИП и категорией бизнеса (малой, средней, крупной). В основе статистической отчетности лежит выборочный контроль. Перечень ИП с обязательным представлением пересматривается ежегодно.

Среди распространенных форм, предусмотренных для ИП, имеются виды отчетов с ежемесячным или годовым представлением.

Отчеты по статистическим данным представляются ИП, ведущими деятельность. При отсутствии показателей в адрес территориального органа статистики представляется письмо об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

Важное по видам отчётности ИП на УСН

Отметим, что в отчётности частного бизнеса на «упрощёнке» можно выделить несколько видов. Бизнес, работающий без персонала, как правило, полноценно оформляет только 2 документа. Но есть у ИП и дополнительная отчётность, разберёмся, какая именно:

• по упрощённому режиму бизнесмен ведёт налоговый учёт в Книге учёта — своего рода вспомогательную промежуточную отчётность;
• главная отчётность ИП на УСН — декларирование единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённого режима;
• есть у ИП на УСН и дополнительная отчётность, которая зависит от рода его деятельности, к примеру, ведение Журнала учёта счетов-фактур, если бизнесмен выставляет в своих счетах НДС;
• в определённых ситуациях у ИП может возникнуть обязанность по уплате и декларировании НДС;
• вести и сдавать бухгалтерскую отчётность ИП на УСН не должен.

Какую отчетность сдает ИП на УСН

Как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке? Существует несколько видов документации, что регулярно сдаётся в определённые государственные службы.

• Отчёты по наёмным работникам. При найме дополнительных работников в свой бизнес необходимо вести отчетность за каждого из них. Порой самостоятельно справиться с этой задачей не так и просто. Поэтому рекомендуется установить на рабочий компьютер специальную программу для ведения бухгалтерии или обратиться к специалистам.
• Отчёты в налоговую службу. Какая бы не была система налогообложения, она требует сдачи документов в установленный законом срок. Но везде есть свои нюансы. Так, отчет по ИП по упрощенке в налоговую имеет особые формы учёта и деклараций. При этом важно следить за обновлением бланков. Если сдать отчётность в устаревшей форме, то она будет недействительна.

Отчетность через интернет для ИП

После регистрации каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен определиться и выбрать систему налогообложения.

Существует несколько таких систем:

• общая система (ОСНО),
• упрощенная система (УСН),
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Самой оптимальной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей по праву считается упрощенная система.

Сдача электронной отчетности – альтернатива бумажному методу. Бывают ситуации, когда согласно статье 80 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан представлять налоговую отчетность именно в электронном виде:

• – если средняя численность работников – более 100 человек;
• – если к конкретному налогу применима только электронная отчетность.

Чтобы ИП мог сдавать отчетность через интернет, ему необходимо:

Выбрать соответствующую компанию, оказывающая услуги по подключению клиентов к системам автоматизированного обмена данными.

• Выбрать тариф на услугу.
• Оформить заявление о переходе на ЭДО. Документ имеет четко определенную форму.
• Подписать между сторонами основное соглашение о сотрудничестве.
• Подписать дополнительные соглашения.

Похожие записи:

• Бесплатное предоставление земельного участка 9 способами в 2022 году
• Как правильно заполнить заявление по форме Р21001 на регистрацию ИП
• В Астраханской области введут ограничения на вылов воблы