Покупка автомобиля на организацию — основные плюсы и минусы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка автомобиля на организацию — основные плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Продажей новых автомобилей занимаются специализированные дилерские центры. Безусловно, следует изучить отзывы об автосалонах, где планируется совершить покупку новой машины, однако в целом такие сделки являются наиболее защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей.

Плюсы при покупке автомобиля на организацию

• Одним из преимуществ покупки авто юридическим лицом, главным образом является то, что при нарушении правил дорожного движения, с водителя, который находится непосредственно за рулем транспортного средства не будет взиматься штраф, а счет будет выставлен исключительно на имя компании.
• По бухгалтерскому учету, затраченные средства на покупку автомобиля возможно поделить на несколько частей и добавить в общие расходы. Эта процедура позволит сократить налоги, а значит сэкономит часть денег. Но стоит отметить, что при покупке авто напрямую у физического лица нужно будет произвести расчет наличными или путем перевода денег на счет продавца. При этом выделить НДС, добавленный в цену, возможности не будет. Поэтому фактически будет утеряно 20% от цены приобретаемой машины.
• Так же, благодаря опытному бухгалтеру, возможно причислить к общим расходам компании все денежные средства, потраченные на автомобиль (покупка страхового полиса, текущий ремонт и замена расходных материалов, автомойка и заправка). Этот шаг так же позволит значительно уменьшить налоговые выплаты и сэкономит бюджет.

Особенность покупки транспортного средства юридическим лицом у физического лица

Если машина приобретается юридическим лицом у гражданина РФ, то лучше всего данную сделку провести через посредника. Ко всему прочему, такая схема обеспечит безопасность и чистоту проводимой операции.

Порядок действий:

1. При покупке организацией автомобиля у физического лица, первая должна заключить договор купли-продажи с посредником. После заключения договора, на счет посредника перечисляются деньги для приобретения машины. И далее, это связующее звено берет на себя оформление всех необходимых документов для покупателя. Алгоритм оформления становится, как описан в статье выше, при сделке между юр. лицами.
2. Посредник также оформляет документы и перечисляет денежные средства продавцу за автомобиль, которое перепродается.

Работая по такой схеме, у организации остаются только «плюсы»:

• Покупка авто у посредника происходит с указанием НДС. Далее предприятие может учитывать этот налог в своих отчетах.
• Посреднику придется заплатить комиссию со сделки, но сумма комиссии будет однозначно ниже НДС.

Минусы при покупке автомобиля на организацию

• После оформления машины на предприятие, становится невозможным его использование в личных целях. Это связано с тем, что на каждые автомобиль, который принадлежит компании, должен быть оформлен путевой лист, а у водителя должна быть отметка о прохождении медицинского осмотра. Если путевой лист или медосмотр отсутствует, то организации будет выставлен достаточно серьезный штраф. Но бывают ситуации, когда оформить путевой лист нет возможности и в таком случае оформляется доверенность на водителя. При этом, если авто попадет в ДТП или будет израсходовано слишком много бензина, то с водителя, который вел служебный транспорт по доверенности, практически невозможно будет получить никаких компенсаций или привлечь к ответственности.
• Если транспортное средство, которым владеет компания, станет участником дорожно-транспортного происшествия и при этом будут нарушены ПДД, то штрафы будут значительно выше, чем у физических лиц.
• Если у юр. лица числится не один автомобиль, а несколько, то в соответствии с законом, нужно предоставить и оформить место, куда будут ставится все транспортные средства вне рабочего времени.

Особенности учета НДС, налоги и штрафы

Любая организация, приобретающая автомобиль, заинтересована в том, чтобы в документах был выделен НДС. В противном случае принять его к вычету нельзя. Зато начислять его впоследствии во время продажи транспортного средства придется, что является существенным недостатком.

С этой точки зрения заключать договор выгоднее с другими компаниями. Они могут выделить НДС, в отличие от обычного гражданина.

Приятным бонусом является то, что амортизация по транспортным средствам учитывается на балансе. Соответствующие суммы можно списать на расходы, а значит, снизить конечный размер налога на прибыль.

При записи автомобиля на ООО придется платить налог на имущество, который можно будет учесть в финансовом результате. А вот штрафы за нарушение ПДД окажутся у организаций выше, чем у физических лиц. Но, как правило, при остановке гаишниками они выписываются на водителя, а при регистрации нарушения камерами – на ООО.

Почему стоит покупать авто на ООО

Представьте, что у вас, директора ООО, есть на расчетном счете 1 млн рублей, который вы решили потратить на новый автомобиль. Если вы хотите купить его как физическое лицо, то сначала нужно снять эти деньги или перевести их себе на счет. Это можно сделать, если выплатить себе зарплату или дивиденды. Но при выплате зарплаты вы обязаны удержать НДФЛ (13%) и уплатить взносы (30%). Таким образом, на покупку авто у вас останется только 700 тысяч рублей. Или можно выплатить не зарплату, а дивиденды, уплатив при этом только 13% подоходного налога. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов. И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды. Поэтому покупка автомобиля на ООО так популярна — можно воспользоваться деньгами компании и не платить НДФЛ и взносы.

Учет купленного автомобиля: налоги и бухгалтерские проводки

Источник: журнал «Главбух»

Помимо договора, главный документ, скоторого начинают учет купленного автомобиля — это акт приемки-передачи по форме № ОС-1 или по свободной форме. Кто его будет составлять — вы или продавец — зависит от того, новая машина или нет.

Так, на новые автомобили продавец, например автосалон, обычно выписывает накладные. Но акт по форме № ОС-1 автосалон не составляет, поэтому вам надо будет заполнить его самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то попросите у продавца, чтобы именно он составил данный акт. При этом включил туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете. А именно амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать вам УПД. Но соглашаться на этот документ можно только в одном случае — если все перечисленные нами данные продавец дополнительно укажет в универсальном документе. Это не запрещено (письмо ФНС России от 24 января 2014 г. № ЕД-4-15/1121).

Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым машинам, а это вашей компании невыгодно.

В любом случае независимо от того, какую машину купили, на нее как на основное средство оформите инвентарную карточку (форма № ОС-6).

Когда у вас есть на руках акт, можно спокойно оформлять учет купленного автомобиля.

Автомобиль в компании: принимаем к учету

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи.

Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи.

Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Подводные камни при покупке автомобиля у юридического лица. — DRIVE2

Рассмотрим случай, когда автомобиль с пробегом принадлежащий юридическому лицу (имеется ввиду не автосалон официального дилера, а любая компания) продается физическому лицу. Чем отличается такая сделка от обычной между физическими лицами. Давайте разбираться…

Подобная покупка бу авто может быть довольно выгодна, но в тоже время эта сделка более рискованная в юридическом отношении. Чтобы понять какой присутствует риск, надо в первую очередь узнать причину продажи автомобиля компании.

• Причины продажи автомобилей юрлицами
• 1. Списание с баланса предприятия, в связи с окончанием срока амортизации;
• 2. Высвободившиеся из производственного процесса;
• 3. Обновление автопарка;
• 4. Реорганизация или ликвидация юридического лица;
• 5. Уплата различных долгов или банкротство;

6. Обналичивание денег.

Возникновение налоговых обязательств

Если Ваша организация владеет авто на правах собственности, то она признается плательщиком налога на транспорт. Обязательства по уплате налога возникают в тот момент, когда данные об организации-собственнике внесены в регистрационные документы на машину.

Ваша компания является плательщиком налога не только в тех случаях, когда на фирму оформлен легковой или грузовой транспорт. Также фирме придется заплатить налог, если компания владеет водным или воздушным транспортом, будь то яхта, моторная лодка, катер, самолет или вертолет.

Отметим, что налог необходимо платить не только фирмам-собственникам авто, но и компаниям, участвующих в лизинговых договорах. Это возможно в следующих случаях:

• Организация приобретает авто, оформляя право собственности на него. При заключении договора лизинга и передаче авто арендатору осуществляется перерегистрация ТС на пользователя (арендатора). При возврате авто снова регистрируется на лизингодателя. В данной ситуации арендатор оплачивает налог в период пользования авто согласно сроку договору, арендодатель – с момента регистрации до передачи в аренду, а также после истечения договора лизинга;
• Покупая транспорт, фирма-арендодатель сразу регистрирует его на арендатора, поэтому обязательства по уплате налога сразу возникают у организации, которая фактически пользуется автомобилем. При возврате авто из лизинга авто оформляется на лизингодателя, после чего эта организация и оплачивает налог. Данная схема на практике применяется достаточно редко и лишь в тех случаях, когда фирма покупает авто непосредственно для сдачи в аренду конкретной организации (лицу).

От уплаты налога освобождаются

Законом предусмотрены условия, согласно которых фирма-собственник авто может быть освобождена от уплаты налога. Подробнее об этом – в таблице ниже:

Особое внимание уделим налоговым обязательствам юрлиц в случаях, когда объект налогообложения (транспорт) находится в угоне. Если авто, находящееся в собственности Вашей компании, было угнано, то Вы имеете право не платить налог. Законными основаниями для этого выступают документы, подтверждающие факт угона (например, справка, выданная органами МВД о том, что авто находится в розыске). С начала года (или с даты регистрации авто, если оно было приобретено в середине отчетного периода) и до момента угона фирма имеет обязательства по уплате налога, с даты угона согласно справки и до момента возврата ТС владельцу у компании имеется правомерное освобождение от уплаты налога.

Минусы покупки автомобиля у юридических лиц

Необходимо знать нюансы и возможные схемы мошенничества при покупке авто у организации, чтобы сберечь нервы и деньги. Минусы такой сделки:

• Можно столкнуться с фирмой-однодневкой. Не важно, оформляется сделка с автосалоном или с другим предприятием. Покупатель подписывает договор, отдает деньги наличными сотруднику компании и получает автомобиль. Через некоторое время руководитель организации заявляет об угоне и говорит, что его сотрудник оформил сделку без его согласия, а потом скрылся с деньгами. В результате покупатель остаётся без денег и без машины, которую конфискуют по решению суда.
• Можно купить ТС у физического лица. Сотрудник предприятия может составить договор без указания реквизитов организации. Тогда это считается договором между физическими лицами. Сотрудник передает автомобиль, сам забирает деньги и скрывается. Директор фирмы может не знать о такой схеме и сам оказаться потерпевшим, в отличие от предыдущей схемы мошенничества. Чтобы обезопасить себя, нужно внимательно читать договор.
• Можно приобрести изношенное транспортное средство. Все знают, что пробег скручивается, и это не показатель состояния авто. Поэтому перед покупкой нужно обращать внимание на другие признаки: насколько стёрты сидения и оплётка руля, нет ли подтёков технических жидкостей, в каком состоянии пороги и днище.
• Можно купить авто, находящееся в залоге у банка или под арестом у судебных приставов. Чтобы не попасть в такую ловушку, перед покупкой нужно проверить машину в открытых базах.
• Можно приобрести авто по завышенной стоимости. Лучше всего сделать независимую оценку стоимости автомобиля, если покупатель самостоятельно не разбирается в этом. Эксперт оценит состояние авто и уровень цен на рынке. Если компания пытается продать автомобиль по балансовой стоимости и предоставляет справку из бухгалтерии, это повод задуматься о независимой проверке.

Чтобы обезопасить себя от мошенников, нужно изучить информацию из открытых источников: как долго фирма ведёт свою деятельность, кто директор, какой адрес регистрации. Можно поискать отзывы о компании в интернете, они дадут много информации. Нужно помнить, что деньги за автомобиль необходимо отдавать только в кассу, где обязаны выдавать чек.

Различия при покупке нового и подержанного авто

Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:

• подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
• выбор комплектации, цвета и других опций;
• осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
• заключение договора, внесение средств за автомобиль;
• получение всех документов и самого автомобиля.

Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:

1. Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
2. Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
3. Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
4. Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.

Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:

• окончание срока его амортизации;
• обновление или сокращение автопарка;
• получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.

Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:

1. Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
2. Составление договора купли-продажи.
3. Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
4. Составление акта приема-передачи авто.
5. Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.

Отличительные черты такой сделки:

• необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
• необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.

Минусы лизинга автомобилей

Основной минус лизинга заключается в повышении рисков для лизингополучателя. Даже один несвоевременно внесенный платеж может стать причиной одностороннего расторжения договора и изъятия автомобиля. При этом уже внесенные по лизинговому договору авансы и платежи возврату не подлежат.

Необходимо проявлять особую внимательность и постоянно следить за соблюдением графика платежей.

А в условиях нестабильной экономической ситуации прогнозировать свои доходы на несколько лет вперед довольно сложно.

Непредусмотренные финансовые трудности могут стать проблемой и для физических лиц, оформивших лизинг. В отличие от банка, который может обойтись только штрафами за задержку платежа, лизинговая компания почти моментально расторгнет договор. Ей для изъятия автомобиля совершенно не нужно получать решение судебных органов, ведь до конца договора предмет лизинга — это ее собственность.

Причинами для одностороннего расторжения договора могут стать также нарушения условий страхования или эксплуатации автомобиля. Наличие дополнительных требований и ограничений по этим параметрам можно также отнести к отрицательным чертам лизинга. Особенно это касается лизинга для юридических лиц. Клиенту приходится нести дополнительные расходы для осуществления контроля за соблюдением условий эксплуатации авто, оговоренных в договоре, ведь пользуются им в большинстве случаев несколько человек.

Различия при покупке нового и подержанного авто

Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:

• подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
• выбор комплектации, цвета и других опций;
• осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
• заключение договора, внесение средств за автомобиль;
• получение всех документов и самого автомобиля.

Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:

1. Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
2. Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
3. Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
4. Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.

Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:

• окончание срока его амортизации;
• обновление или сокращение автопарка;
• получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.

Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:

1. Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
2. Составление договора купли-продажи.
3. Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
4. Составление акта приема-передачи авто.
5. Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.

Отличительные черты такой сделки:

• необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
• необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.

Частые вопросы и ответы при продаже и приобретении

Несмотря на несложность процессов покупки или продажи автомобиля, у индивидуальных предпринимателей возникают некоторые вопросы.

1. Какие доказательства предоставить налоговой для доказательства того, что транспорт используется для работы?

   К сожалению, обычных чеков оплаты за бензин недостаточно. Необходимо всегда при себе иметь:

   • Бумаги на приобретение машины (товарная накладная, выписка из банка, договор поставки).
   • Путевые листы, позволяющие следить за работой водителей. Они отображают, сколько времени лицо провело за рулем и какое количество топлива потратил.
   • Документы, подтверждающие автомобильные расходы на страховку, технический осмотр, бензин, ремонт, платные автостоянки (чеки, квитанции, договоры).
2. Что делать, если деятельность не связана с перевозками или доставкой, а автомобиль необходим?

   Иногда ИП транспортное средство необходимо для поездок в командировки или на встречи с клиентами. Эту деятельность в договоре можно зафиксировать следующей фразой «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента». Не всегда такая формулировка убеждает сотрудников налоговой, поэтому проще зарегистрировать авто на физическое лицо.

3. Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит?

   Самое страшное, что может произойти при снижении налога после покупки автомобиля, — это увидеть, что налоговая не только начислит недостающую сумму, но и оштрафует предпринимателя. Решение сотрудников можно оспорить в суде.

4. Что если предприниматель купил несколько автомобилей, можно ли оформить все на ИП?Законодательством не предусмотрено ограничение по количеству оформления автомобилей на ИП. Этот вопрос актуален для тех, кто планирует сдавать машины.

Возможно, вам будет интересно почитать другие наши статьи о купле-продаже мотоцикла, тракторов и иных самоходных машин, а также автомобилей в рассрочку, кредит, лизинг, через посредника, конфискованных автомобилей, аварийных и после ДТП, а также по генеральной доверенности и программе трейд-ин.

Таким образом, от цели использования транспортного средства зависит размер налога от продажи автомобиля или получения дохода в процессе коммерческой деятельности. Сам процесс купли-продажи автомобиля у физического лица или индивидуального предпринимателя не имеет отличительных особенностей.

Похожие записи:

• Какие пенсии получат в регионах в 2023 году? Сделали подробные расчеты
• Можно ли приватизировать квартиру с долгом по ЖКХ?
• Собрания жильцов предложили проводить через портал госуслуг