Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Отчетность ИП на УСН, если деятельность не велась
Декларация по УСН сдается по той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля. Отличие нулевой лишь в том, что вместо цифровых показателей будут стоять прочерки.
Посудите сами, налоговая ведь не сможет сама узнать, что вы не сдали декларацию и не заплатили налоги просто потому, что не вели бизнес? Может вы молча зарабатываете, а обязанность сдавать отчеты и платить налоги игнорируете.
Не путайте отчетность ИП без доходов и без деятельности. Это разные ситуации. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов. В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» декларация будет совсем не нулевая, а с показателями.
Книгу учета доходов и расходов нужно сформировать даже с нулевыми показателями, чтобы в любой момент можно было предъявить ее по требованию налоговиков.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников
Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:
- Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
- Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.
Как складываются:
- пенсионное — 22%;
- социальное — 2,9%;
- медицинское — 5,1%.
Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.
Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами
Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).
Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.
В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать условия:
- Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:
- производственной;
- научной;
- социальной;
- бытового обслуживания населения;
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Какой штраф предусмотрен в УК РФ, если нет ИП
Незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.
Штраф при крупном ущербе полагается до 300 тысяч. Если же речь идёт об особо крупном ущербе, то заплатить придётся в пределах от 100 и до 300 тысяч. Кроме того, при возбуждении уголовного дела вам угрожают следующие санкции:
- принудительные работы;
- исправительные работы;
- арест;
- лишение свободы на срок до 5 лет в особо тяжёлых случаях.
Преследование по этой статье УК РФ начинается тогда, когда причинён ущерб государству, конкретным его органам или же предприятиям. Имейте в виду, что он может быть и косвенным. То есть в первую очередь оценивают размер сделки. Однако это далеко не единственный признак.
Если ИП находится на ОСНО, он должен уплачивать такие налоги, как НДС, налог на доходы физических лиц. Но в случае с отсутствием деятельности их платить не
нужно. Это логично вытекает из смысла налогов. Ведь НДС уплачивают при реализации товаров или услуг. А если деятельности предприниматель никакой не ведет, то и товары и услуги он не продает, соответственно не выставляет НДС покупателям и, значит, не перечисляет НДС в бюджет.
Налог на доходы физических лиц также платить нужно, если таковые доходы есть. При отсутствии всякой деятельности у предпринимателя нет ни доходов, ни убытков, значит, налог он не платит.
Для подтверждения своего права не платить выше обозначенные налоги следует подать в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. Она подаётся один раз в год на все налоги на ОСНО. Если раньше нужно было сдавать отдельные декларации по каждому налогу, даже если они нулевые, то теперь предприниматели, не ведущие деятельность вправе подавать одну простую декларацию раз в год по всем налогам.
По закону в обязанности ИП входит уплата налогов: земельного, транспортного, на имущество, если он владеет соответственно недвижимостью, землей и транспортными средствами. Такая обязанность вступает в силу с того момента, как имущество было приобретено, и даже не заканчивается на период прекращения деятельности.
Налоговые органы ежегодно начисляют налог на имущество физических лиц. Предприниматели, использующие специальный режим налогообложения, то есть УСНО, ЕНВД, освобождаются от оплаты этого налога, но только за имущество, предназначенное для ведения бизнеса. Исключением также является недвижимое имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. В регионах существует специальный перечень и ставки налога на такое имущество. Для ИП, применяющих ОСНО, нет никаких льгот по налогу на имущество физических лиц. Когда деятельность на время останавливается, налог будет рассчитываться снова. Оплачивать его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным, по квитанции-уведомлению, которое рассылает ИФНС.
Начисления по транспортному налогу производятся органами ИФНС. По нему нет никаких льгот и освобождений, кроме региональных льгот для ИП на ЕСХН. Таким образом, при любой схеме налогообложения и независимо от того, осуществляется ли деятельность, все ИП обязаны его уплачивать. Обязательства возникают с того момента, как транспортное средство было куплено, и заканчиваются уже после его продажи. Размер налога напрямую рассчитывается по мощности двигателя. Оплачивать транспортный налог необходимо до 1 октября года, следующего за отчётным.
Аналогично с транспортным ИП не имеют освобождений от уплаты земельного налога. Обязательства по нему возникают в любом случае, ведётся деятельность или нет. При сдаче в аренду земли либо прочего имущества коммерческая деятельность продолжается, поскольку сдача в аренду — это также деятельность. Начисляют земельный налог органы ИФНС и присылают уведомление, оплату по которому необходимо произвести до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Таким образом, если ИП открыто, но деятельность не ведется, какие налоги платить, а какие нет, видно из вышеизложенного материала. Навряд ли удастся полностью избежать платежей. Необходимо оценить дальнейшее будущее своего бизнеса – возможно, разумнее закрыть его и ликвидировать ИП, если планов для возрождения дела не имеется.
Могут ли быть последствия
Если предприниматель не сдал в назначенный срок отчетность в налоговую службу, неизбежно последуют штрафные санкции. Несданный нулевой отчет приведет к начислению штрафа в размере 1000 руб.*. Этот штраф начисляется на каждый документ и на каждый год. Таким образом, если в течении нескольких лет не сдавалась отчетность, потребуется выплатить довольно крупную сумму.
Последствия неуплаты налогов
Обратите внимание! Также налоговая инспекция может счесть факт отсутствия отчетов грубейшим нарушением законодательства и заблокировать расчетный счет предпринимателя.
Но самая большая опасность кроется в отсутствии взносов в Пенсионный фонд. Если они не были проведены, ПФР вправе потребовать оплаты. Причем сумма может быть совсем не такой, как планировалось изначально. ПФР может начислить взнос по максимальной ставке, что приведет к возникновению задолженности в размере около 150 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить только на основании того, что ФНС не имела никакой информации о деятельности ИП в течении всего времени. Поэтому очень важно соблюдать правила предоставления отчетов в налоговую службу даже в том случае, если ИП не работало.
К сведению! Если планируется приостановить работу ИП на некоторое время, то зачастую куда выгоднее его просто закрыть. Открывать новое ИП будет несложно.
Таким образом, оплата налогов в большей степени зависит от полученных доходов. Если деятельность не велась и доходов не было, налогов не будет. Но сдавать отчетность за этот период все-таки необходимо. Это поможет впоследствии сэкономить значительные средства и нервы в решении вопросов с ФНС, ПФР и подобными государственными структурами.
*Цены указаны на июль 2019 г.
Платежи по обязательному страхованию
Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2021 году ИП должен заплатить за себя:
- на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рубля;
- на обязательное медицинское страхование – 8 426 рубля.
Итого, за полный 2021 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 40 874 рублей в виде обязательных страховых взносов.
Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.
Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:
- до 31 марта;
- до 30 июня;
- до 30 сентября;
- окончательный платеж – не позже 31 декабря.
В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 июля следующего года.
При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами. А это значит, что при формировании платежных документов надо указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.
Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.
Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.
Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.
На чем можно сэкономить ИП?
После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:
-
Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.
-
Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.
Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.
-
Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.
-
Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.
Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.
Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.
Мы бесплатно:
-
подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,
-
проконсультируем по СБП,
-
расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,
-
предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы
Налоговые каникулы: реально ли новым ИП не платить налоги 2 года?
Налоговые каникулы введены в России на 6 лет: с 2015 по 2020 год включительно.
Предназначены:
— для индивидуальных предпринимателей
— на УСН или патенте
— на первые 2 года с момента регистрации
Ставка единого налога по УСН — 0%,
Ставка налога по патенту — 0%
но только при соблюдении определенных условий.
Соответствуете ли Вы критериям?
1. На территории СУБЪЕКТА РФ, где зарегистрирован ИП , ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРИНЯТ ЗАКОН о налоговых каникулах.
Право ввести этот закон существует с 01.01.2015, и в большинстве регионов соответствующие законы уже приняты, но есть исключения. Например, в Татарстане и Республике Карелия закона о налоговых каникулах нет .
Полный перечень всех региональных законов приведен в приложении к настоящей статье.
2. ИП должен быть ВПЕРВЫЕ зарегистрирован после вступления закона в силу:
Например, в Москве – март 2015
В Московской области – апрель 2015
В Санкт-Петербурге – январь 2016
В Свердловской области – март 2015
В Ростовской области – июль 2015
Полный перечень дат в приложении.
Регистрация впервые означает, что ранее физическое лицо никогда не регистрировалось, как ИП, а затем не снималось с учета. Проверить можно по ИНН на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.
С момента регистрации ИП должен применять либо УСН, либо патент.
3. Вид деятельности: производство, бытовые услуги, социальная и научная сфера.
Конкретные виды деятельности устанавливаются в региональных законах (см.приложение).
Доля доходов от реализации в отношении данного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
4. Также региональными законами могут быть установлены ОГРАНИЧЕНИЯ средней ЧИСЛЕННОСТИ работников и предельного РАЗМЕРА ДОХОДА.
Например, в Москве действует ограничение по численности до 15 человек, в Республике Бурятия – тоже 15 человек, а доходы за год не должны превышать 6 млн рублей.
Проверьте ограничения в законе своего региона, реквизиты всех действующих на сегодня региональных законов вы найдете в приложении к настоящей статье.
Как реализовать свое право на ставку 0%
Если Вы соответствуете критериям, то:
— Применять ставку 0% можно в течение 2 лет.
— При этом предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды, а также страховых взносов за работников.
Для тех, кто на УСН:
сдайте декларацию за 2017 год с указанием ставки 0%, авансы по единому налогу платить не нужно.
Примечание: В Налоговом Кодексе нет требования о том, что нужно уведомить ИФНС о применении ставки 0%, но никто не запрещает подстраховаться и проинформировать инспекцию о своих намерениях и подать письмо в произвольной форме о применении налоговой ставки 0% в текущем году.
Для тех, кто на ПАТЕНТЕ:
в заявлении на получение патента есть поле для указания налоговой ставки 0% и ссылки на норму закона субъекта РФ, которым эта ставка предусмотрена.
Для тех, кто имел право, но не воспользовался льготой, еще не поздно!
необходимо сдать в налоговую инспекцию:
1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога.
2. Документы, подтверждающие правоприменения ставки 0%: выписка из ЕГРИП, копия текста регионального закона, расчет доли доходов по виду деятельности, по которому предусмотрены налоговые каникулы, сведения о средней списочной численности работников.
Подведем итоги по вопросу, можно ли приостановить деятельность ИП? К сожалению, законодательство не предусматривает особой процедуры для этого. То есть нельзя просто подать какое-то заявление, после которого предприниматель уже не должен сдавать отчетность, платить взносы и налоги.
Но если перспективы у вашего бизнеса туманные, то просто снимите ИП с учета, подав заявление Р26001. Повторная регистрация в этом качестве разрешена неоднократно, и займет всего три рабочих дня.
Ну а для тех, кто не хочет расставаться со статусом индивидуального предпринимателя даже на период приостановки деятельности, есть выход – временно перейти на уплату НПД. Взносы за себя в этом случае платить не придется, налога к уплате при отсутствии доходов тоже не будет.
После этого можно вести бизнес время от времени, если вид деятельности соответствует ограничениям режима НПД. А при необходимости ИП может быстро вернуться на свой прежний режим, например, УСН или ЕНВД.
Если же приостановка деятельности ИП вызвана одной из ситуаций, перечисленных в статье 430 НК РФ (например, уход за ребенком до полутора лет), то уходить со своего режима необязательно.
Только надо до паузы в бизнесе подать в свою налоговую заявление о временной неуплате взносов за себя (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@). И не забывайте в этом случае сдавать декларации по своей системе налогообложения.
Похожие записи: