Продлить или переоформить патент
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продлить или переоформить патент». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фактически подготовка к оформлению патента начинается с момента, когда иностранный гражданин въезжает на территорию РФ. Такое утверждение объясняется тем, что уже на этом этапе он должен получить документы, с которыми пойдет непосредственно оформлять патент на работу. Правила закона о миграционном учете требуют, чтобы каждый въезжающий иностранец или апатрид встал на учет и получил миграционную карту. Здесь есть одна важная деталь: в графе «Цель приезда» обязательно должно стоять слово «работа», если в дальнейшем человек хочет устроиться к российскому работодателю.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Штрафы за отсутствие патента или другие нарушения миграционного законодательства РФ
Административная ответственность за работу без патента или с нарушениями (отсутствие оплаты, неверно выбрана профессия и другие) может грозить как самому работнику-иностранцу, так и работодателю. Существуют случаи, когда нарушителем будет один из них, но также может случиться ситуация, когда штраф за патент получат оба.
Работник-иностранец может стать нарушителем миграционного законодательства, если:
- устроится на работу, не имея на руках патента;
- будет работать не в том регионе (субъекте РФ), где был выдан патент;
- будет трудоустроен по другой профессии (не совпадает с написанной в патенте);
- не выдержит временные рамки нахождения в стране для работы (90 дней из каждых 180).
Работник-иностранец в случае зафиксированного нарушения правил получит штраф за работу без патента до 7000 ₽, но в случае, если нарушение не первое или же серьёзное, в качестве наказания он может быть выслан из РФ с последующим запретом въезжать в страну с любой целью на срок от пяти до десяти лет.
Для работодателя, будь он ИП или юридическим лицом, свой список причин попасть под административную ответственность:
- если иностранец принят на работу без патента;
- когда профессия не та, по которой мигранту разрешено работать в РФ (не совпадает с написанной в патенте);
- если по факту место работы находится не в том субъекте федерации, где был выдан патент;
- если о приёме иностранца на работу не была своевременно уведомлена миграционная служба.
Также работодатель должен сообщать в течение трёх рабочих дней об увольнении иностранного работника.
Штраф за работу без патента для ИП или юридического лица может быть до 1 миллиона рублей, при этом, если нарушение повторное или есть сопутствующие проблемы, может быть приостановлена деятельность компании (предприятия) на срок до 90 суток.
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Для получения патента иностранному лицу придется посетить ММЦ пару раз. Первый – это для написания заявления и предоставления выше указанной документации. Второй – получение патента.
Если последний этап не займет много времени, так как получение идет строго по записи и о нем сообщается заявителю отдельно, то подача заявления сопровождается прохождением медкомиссии, тестирования и дактилоскопии.
Важно! Официальным сайтом ММЦ Сахарово для подачи заявления на патент можно воспользоваться только при повторной процедуре по оформлению разрешения на рабочую деятельность. Первый же патент оформляется в самом ММЦ и при самостоятельной явке иностранного лица.
Для осуществления визита в ММЦ Сахарово можно воспользоваться, как общественным транспортом, так и услугами такси наравне с личным авто. Что же касается первого способа – автобусы МЦ 1 и 2 отправляются ежедневно согласно расписанию от станции метро Лесопарковая.
Стоимость проезда в одну сторону составляет – 60 рублей. Также автобусы отправляются от станции метро Прокшино. Если есть желание доехать до организации на собственном авто, то достаточно вбить в навигаторе – город Москва, Варшавское шоссе, поселение Вороновское, 64-й километр, строение 47.
Важно! Получить патент в Москве можно в ММЦ Сахарово. В других городах в отделе МВД и уполномоченной организации, созданной на территории какого-либо региона.
Расчет стоимости патента
Особенности расчета оплаты за полученный патент устанавливает ст. 227.1 Налогового кодекса РФ, потому что в данном случае вносимая сумма является ежемесячным налогом на доходы физических лиц.
Фиксированные авансовые платежи в период действия патента составляют 1200 рублей в месяц и подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. Указанные коэффициенты устанавливаются законодательно на каждый календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде.
Общая формула расчета такова:
1200 рублей х федеральный корректирующий коэффициент х региональный дефлятор
В указанной формуле присутствует только одна переменная – региональный коэффициент, от которого зависит общий размер платежа. Поэтому сумма уплаты НДФЛ по патенту будет зависеть от региона, в котором оформляется документ.
В качестве примера рассчитаем фиксированный платеж для Московской области: 1200 рублей х 1,810 х 2,12535 = 4616 рублей. Это оплата НДФЛ по патенту в 2022 году в данном субъекте федерации.
Фиксированный платеж уплачивается иностранцами, которые устроились на работу по следующим схемам:
- по найму у физических лиц, не связанных с ведением предпринимательской деятельности;
- по трудовому договору с организациями и предпринимателями.
Несвоевременная оплата патента
После того как подлинность патента установлена, а соискатель принят на работу, организация или предприниматель становятся налоговыми агентами, которые обязаны уплатить налог на доходы физических лиц за сотрудника. В данном случае работодателю нужно высчитать, какую сумму внести.
Чтобы избежать двойного налогообложения иностранцев, законодательство РФ предусматривает уменьшение НДФЛ на размер внесенных мигрантом авансовых платежей. Основанием для этого служит письменное заявление сотрудника-иностранца с подтверждением оплаты в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
В качестве документального подтверждения оплаты можно предоставить чеки, квитанции, выписку из банка или акт сверки с налоговой службой.
Поэтому старайтесь всегда забирать и сохранять такие бумаги. Например, если при оплате налога в терминале закончилась бумага, внести фиксированный платеж лучше в другом месте – через банк или онлайн.
Бывают случаи, когда своевременно оплатить налог нет возможности: причиной может быть неправильный расчет сроков, болезнь или что-то другое. Независимо от причины законодательство не предусматривает исключений при оплате фиксированных платежей.
Когда сотрудник-иностранец пропустил срок оплаты по патенту или не оплатил совсем, работодатель на основании статьи 327.5 Трудового кодекса РФ обязан отстранить его от работы в связи с окончанием срока действия патента. Поэтому об оплате лучше позаботиться заблаговременно.
Трудоустройство иностранных граждан
До 2015 года главной законодательной основой для планирующих работу в РФ приезжающих был Указ Президента РФ «О привлечении и использовании в РФ иностранной рабочей силы» и Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Однако, в 2015 году последний был пересмотрен, многие его положения утратили юридическую силу. Перемены затронули:
По данным статистики, трудовая миграция в Российскую Федерацию ежегодно возрастает. К сожалению, далеко не весь труд иностранных граждан легальный, причина тому – нежелание приехавших мигрантов оплачивать платить налоги, а работодателей – отчислять средства в предусмотренные законом фонды и выполнять оформление по усложненной процедуре.
Если у гражданина другой страны есть разрешение на временное проживание в России, по статусу он не слишком отличается от имеющего ВНЖ. Разница лишь в том, что это разрешение придется ежегодно подтверждать в службе миграции. Процедура трудоустройства аналогична претендентам с ВНЖ.
Таковыми Закон о правовом положении иностранцев в п. 1 ст. 2 признает лиц, имеющих статус временно пребывающих в РФ. Их легальное оформление в качестве сотрудников будет отличаться по тому, находится ли страна, откуда они явились, в визовых отношениях с Россией.
Патент – бумага, которую желающий работать в РФ иностранный гражданин должен выправить в течение месяца после прибытия, иначе легально трудоустроиться невозможно. Количество патентов, которые реализует государство, ограничено: квоты ежегодно обновляются.
Оплата патента без ИНН
Оплата патента без идентификационного номера налогоплательщика в настоящее время не представляется возможным. ИНН должен быть в обязательном порядке указан в квитанции, при этом не имеет значения, каким образом осуществляется платеж: через банковскую организацию или в режиме онлайн.
Не всегда плательщику известны эти свои данные, но в этом случае существует несколько способов того, как получить данную информацию. К числу таковых относятся:
- Если патент оформлялся ранее, то сведения об ИНН его обладателя имеется в самом документе.
- После подачи заявления через региональную службу заявителю приходит информация в форме СМС-сообщения, где также указывается ИНН иностранца-плательщика НДФЛ.
- В режиме онлайн, при помощи специальных сервисов региональных органов власти, если такая услуга предоставляется (например, такая возможность имеется на сайте многофункционального миграционного центра столицы).
При отсутствии указания ИНН платеж поступает как невыясненный, соответственно иностранец считается не оплатившим налог на свою трудовую деятельность.
Стоимость и порядок оплаты патента
Стоимостью патента фактически является чем-то вроде НДФЛ с трудовых доходов мигранта. Однако в данном случае он не привязан четко к дате получения дохода у работодателя и удерживается авансом. В этом и заключается процедура оплаты стоимости патента на работу для иностранных граждан. Оплата должна перечисляться не реже одного раза в календарный месяц, причем до наступления того месяца, к которому этот платеж относится.
Сколько же стоит патент на работу для иностранцев? Сумма ежемесячного платежа рассчитывается по следующей формуле:
- П = ФС + ФК + РК, где
- П – стоимость патента за один месяц,
- ФС – базовая фиксированная ставка ежемесячного НДФЛ. Она установлена для данного расчета законодательно. В 2017 году ее сумма составляет 1200 рублей.
- ФК – корректирующий коэффициент, определяемый на федеральном уровне для всех регионов страны.
- РК – дефлятор, устанавливаемый каждый субъектов федерации. Это переменная часть, которая будет разнится в зависимости от региона выдачи патента.
Мигрантам в России могут продлить визы и патенты на работу
В МВД России уже рассматривают разные варианты дальнейшего развития ситуации. Валентина Казакова, руководитель Главного управления по вопросам миграции, на профильной пресс-конференции сообщила, что в ближайшее время проблема иностранных трудовых мигрантов, проживающих в России, будет решена.
Госпожа Казакова напомнила, что 15 сентября истекают сроки автоматической пролонгации сроков действия разрешительных документов на проживание и работу в России. К таковым относятся вид на жительство, разрешение на работу, виза, патент и другие. Среди возможных вариантов рассматривают и продление оговоренного срока. Возможно, о данном решении власти объявят уже после 15 сентября. Отметим, что в момент введения режима самоизоляции в Российской Федерации профильное ведомство автоматически продлило действие ранее выданных документов для иностранных граждан. Ранее с подобной проблемой уже столкнулись 15 июня. Тогда в МВД РФ приняли решение пролонгировать сроки действия разрешений на 93 дня.
Ограничения по месту работы и виду деятельности
Есть два ограничения, действующих в отношении иностранных граждан:
- Работа возможна только в том регионе, в котором был получен патент. Это требование зафиксировано в части 16 ст. 13.3 федерального закона 115-ФЗ. В случае нахождения новой работы в другом регионе Российской Федерации, иностранцу придется оформить новый документ по месту новой работы.
- В некоторых регионах местными властями устанавливается правило, по которому в документе указывается профессия или род деятельности иностранца. В этом случае трудовой договор должен быть оформлен на ту профессиональную деятельность, которая зафиксирована в патенте. Если есть желание трудится по другой специальности, необходимо изменить эти данные разрешительном документе. За этим можно обратиться в отделение ГУВМ МВД по месту жительства.
Аванс по НДФЛ за иностранцев
С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.
Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):
1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:
Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.
Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).
Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.