Что лучше выбирать компаниям: банкротство или закрытие

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что лучше выбирать компаниям: банкротство или закрытие». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Что такое ликвидация компании через банкротство

Под ликвидацией компании через банкротство понимают процедуру признания ликвидируемого должника неплатежеспособным.

Банкротство применяется при наличии обязательных условий:

• в отношении общества принято решение о ликвидации;
• активов должника не хватает для погашения требований кредиторов.

В отличие от стандартной процедуры банкротства при несостоятельности ликвидируемого должника не применяются процедуры наблюдения, внешнего управления и финансового оздоровления. Суд вводит процедуру конкурсного производства, в ходе которой распродается имущество фирмы и погашаются долги.

Заявление в отношении должника может быть подано:

• ликвидационной комиссией (ликвидатором) (после создания ликвидационной комиссии);
• владельцем или директором предприятия (до создания ликвидационной комиссии).

Если у вас возникли сомнения по поводу специальной процедуры несостоятельности, применяемой в отношении ликвидируемой компании, обратитесь за консультацией к юристам компании СКП. Мы проанализируем сложившуюся ситуацию и дадим рекомендации по дальнейшим действиям.

Антикризисное управление

Для корректного антикризисного управления и формирования его стратегии необходимо проводить анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Цель такого анализа — установить степень краткосрочной и долгосрочной платежеспособности.

Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли.

Платежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Основные источники информации для проведения анализа вероятности банкротства любого предприятия — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (формы 1 и 2 бухгалтерской отчетности).

Система показателей, используемая для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации на основании Методологических рекомендаций по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных Госкомстатом России 28.11.2002:

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

К1 = (Заемные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1400 ф. 1 + стр. 1500 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.

Характеризует обеспеченность заемных средств собственными. Рекомендуемое значение — меньше или равно 100 %.

2. Коэффициент автономии:

К2 = (Собственные средства / Валюта баланса) x 100 % = (стр. 1300 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.

Характеризует степень зависимости от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение — 50 %.

3. Коэффициент маневренности:

К3 = (Собственные оборотные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.

Определяет долю собственных средств, вложенную в наиболее маневренные активы. Рекомендуемое значение — 50–60 %.

4. Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами:

К4 = (Собственные оборотные средства) / Запасы x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / (стр. 1210 ф. 1 + стр. 1220 ф. 1)) x 100 %.

Рекомендуемое значение — 60 %. Если величина материальных запасов значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов.

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами:

К5 = (Собственные оборотные средства / Оборотные активы) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1200 ф. 1) x 100 %.

Рекомендуемое значение — 10 %. При значении коэффициента менее 10 % структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным. Более высокое значение показателя (до 50 %) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и возможности проводить независимую финансовую политику.

6. Долг к капитализации:

К6 = (Долгосрочные обязательства / (Собственные средства + Долгосрочные обязательства)) x 100 % = (стр. 1400 ф. 1 / (стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1)) x 100 %.

Рост показателя — негативная тенденция, означающая усиление зависимости от внешних факторов.

7. Коэффициент финансовой стабильности:

К7 = (Собственные средства + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1) / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.

Характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение — 50 %.

8. Коэффициент абсолютной ликвидности:

К8 = (Денежные средства + Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату. Рекомендуемое значение — 20 %.

9. Коэффициент ликвидности:

К9 = (Денежные средства + Финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1 + стр. 1230 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и ожидаемых поступлений. Рекомендуемое значение — 80–100 %.

10. Коэффициент текущей ликвидности:

К10 = (Краткосрочные активы / Краткосрочные обязательства) x 100 % = (стр. 1200 ф.1 / стр. 1500 ф.1) x 100 %.

Характеризует, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение — 200 %.

Негативные тенденции — опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами, снижение ликвидности (реализуемости) активов, снижение чистых активов и оборотного капитала.

Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том, что указанные показатели предполагают, что организация в один момент должна погасить свои долги, т. е. когда начат процесс банкротства. Для нормально функционирующих организаций значение показателей может быть ниже рекомендуемых (например, для организаций с высокой оборачиваемостью активов).

Рассмотрим порядок оценки вероятности банкротства на примере.

Процедура банкротства возбуждается по инициативе кредитора или самого должника, при этом во втором случае это обязанность должника при наступлении объективного банкротства, т.е. когда реальных активов не хватает для проведения расчетов со всеми кредиторами.

Хозяйствующий субъект проходит две стадии банкротства — наблюдение и конкурсное производство. В некоторых ситуациях проводится только одна стадия — конкурсное производство.

Когда владелец бизнеса решает закрыть организацию посредством банкротства, имеет смысл использовать упрощенные процедуры банкротства только с одной стадией — конкурсным производством (когда должник ликвидируется или отсутствует). Такое действие дает возможность значительно сэкономить денежные средства и время, а также установить контроль над процедурой через назначение лояльного арбитражного управляющего.

При наблюдении арбитражный управляющий делает следующее:

• анализирует финансовое положение и делает выводы о том, есть ли возможность восстановить платежеспособность компании;
• проводит собрание кредиторов, принимающих решение о следующей стадии банкротства (реабилитационной для восстановления платежеспособности) или о переходе к конкурсному производству (распродаже активов и закрытию компании).

Особенности ликвидации через банкротство

Причин начать юридическое производство по уничтожению фирмы много, но есть основные. Например, у организации появляется возможность начать процедуру финансового оздоровления. В некоторых случаях после детального аудита, отпадает потребность в дальнейшем прекращении работы предприятия.

Существуют и другие преимущества:

1. Закрывается насчитывание штрафной пени, включая фискальные санкции.
2. Прекращаются проверки налоговых органов.
3. Происходит списание долговых обязательств организации.
4. У владельцев предприятия появляется возможность сохранить уставной капитал в личной собственности, если не будет использована субсидиарная ответственность арбитражными органами.

Признание неплатежеспособности фирмы может быть возбуждено по требованию государственных органов, кредитора или самого должника.

Уважительными причинами для закрытия бизнеса являются:

1. Убыточное ведение хозяйства предприятия длительно не подающего надежд на улучшение денежных показателей.
2. Отсутствие заинтересованности у учредителей продолжать работу.
3. Невозможность пролонгации лицензий или просто окончание сроков действия.
4. Изменения в стратегической политике развития бизнеса или экономической ситуации в стране.
5. Желание скрыть от налоговых работников материальные нарушения и управленческие ошибки руководством предприятия.

Опять же, при обнаружении признаков дефолта организации, самостоятельно аннулировать его невозможно.

Добровольная ликвидация фирмы

Закрытие ООО осуществляется на основании желания учредителей, но должно включать определённую последовательность действий. После принятия решения следует незамедлительно оповестить персонал и местный центр занятости, что предстоят массовые увольнения сотрудников.

После этого, управляющими органами назначается специальная комиссия, обязанностями которой являются контрольные действия для достижения равновесного соблюдения прав и обязанностей всех участников процесса. В местных СМИ должно появиться рекламное сообщение о прекращении коммерческой деятельности предприятия. После аудита баланса фирмы определяется ликвидационная стоимость организации. В завершении, аннулируются штампы и печати. ООО снимается с учёта со всех видов государственных структур.

Так как результатом добровольного аннулирования является массовое увольнение сотрудников, то процесс строго регламентируется Трудовым Кодексом РФ. Сама по себе процедура длительная и сложная, прежде всего из-за многочисленных проверок налоговых агентов.

Стоимость банкротства ООО

Ни один профессионал, занимающийся банкротством юридических лиц, не скажет по телефону точную стоимость процедуры. Цена рассчитывается в каждом случае сугубо индивидуально и зависит от множества факторов:

• стоимости и размера активов;
• размера задолженности;
• сложности ситуации;
• необходимости привлечения тех или иных специалистов.

Одно дело, когда организация маленькая и числит в активах только рабочие стол/стул директора и ноутбук. А если компания большая? На балансе содержит транспорт, товарные запасы, оборудования, здания. А это – как минимум расходы на парковку, охрану, оценку перед торгами. Большой список кредиторов? Тогда для проведения их собрания нужно арендовать зал. Для грамотного оформления процедуры обязательно – тут без вариантов – понадобятся услуги юриста, бухгалтера, оценщика. И таких нюансов может быть множество.

Из обязательных расходов – оплата госпошлины (6 000 руб.) и услуг арбитражного управляющего. Для каждого из них законом предусмотрена фиксированная стоимость:

И это далеко не окончательные суммы – в законе прописаны еще и проценты по вознаграждению управляющих. Они зависят в основном от балансовой стоимости активов должника – порой получаются значительные суммы.

Последствия банкротства для организации

Иногда банкротство становится единственным легальным методом избавления компании от накопленных в процессе ее деятельности долгов. Любые другие схемы будут нерезультативными или вовсе противозаконными.

Когда начинается ликвидация через банкротство, прекращаются любые последствия (административное и гражданско-правовое преследование) в отношении руководителя или собственника предприятия.

Отрицательным последствием станет потеря кредитного рейтинга и финансового авторитета учредителя или директора фирмы. В будущем возможно недоверие со стороны контрагентов и партнеров к человеку, объявленному банкротом лично либо руководившего признанным несостоятельным предприятием.

Чем отличается ликвидация от банкротства?

Ликвидация юридического лица предполагает прекращение его деятельности. При банкротстве юридическое лицо прекращает свою деятельность только тогда, когда процедуры (наблюдения, внешнего управления и санации) не привели к возникновению условий для полного расчета организации с кредиторами.

Решение о ликвидации фирмы может быть никак не связано с долгами организации, в то время как процедура банкротства инициируется по причине наличия задолженности перед целым кругом лиц. Ликвидация может быть произведена без участия судебного органа (если она добровольна). В процедуре же банкротства суд играет важную и значимую роль.

С точки зрения закона судебный процесс является ликвидационной процедурой банкротства, задача которого заключается в погашении признанной в судебном порядке задолженности организации — должника путем реализации его имущественных активов и расчета с кредиторами.

Во многих случаях понятия «ликвидация» и «банкротство» тесно взаимосвязаны и однозначно могут рассматриваться в одном контексте.

По истечении двухмесячного срока после объявления о ликвидации комиссия закрывает реестр и прекращает приём заявлений от кредиторов. После этого все внесённые в него обязательства подлежат удовлетворению в следующей очерёдности:

• в первую очередь — возмещение материального и морального вреда, причинённого жизни и здоровью третьих лиц;
• во вторую — задолженность по заработной плате и компенсациям, связанным с осуществлением трудовой деятельности;
• в третью — налоги, штрафы и другие обязательные платежи в государственный бюджет;
• в последнюю очередь удовлетворяются требования контрагентов по сделкам, банков, частных лиц и других субъектов, перед которыми должник имеет непогашенные денежные обязательства.

Компания рассчитывается с долгами за счёт имеющихся финансов и имущества. Расчёт может производиться в денежном или натуральном выражении. При отсутствии или недостаточности ресурсов для выплат прибегают к процедуре банкротства.

Что делать, если не включили в реестр

По общему правилу, двухмесячный срок на включение в реестр в случае пропуска не подлежит восстановлению. Опоздавший кредитор может претендовать на возврат долга, однако для этого придётся ждать, пока юридическое лицо рассчитается с реестровыми обязательствами. Лишь после этого можно требовать, чтобы долг был погашен за счёт оставшегося имущества или денег.

Судебная практика по ликвидации юридических лиц показывает, что шансы вернуть деньги в таких случаях крайне малы. При отсутствии средств у должника задолженность опоздавшего кредитора так и останется непогашенной.

Однако есть несколько альтернативных возможностей защиты прав кредитора при ликвидации юридического лица в случае пропуска срока.

• Предъявление иска к бывшим учредителям.

Кредитор напрямую обращает требования к бывшим участникам компании как к физическим лицам. Предъявить такой иск можно лишь тогда, когда истец может доказать, что долг не был возвращён по вине учредителей. В качестве примеров можно привести случаи утраты бухгалтерских документов, заключение заведомо невыгодных сделок, умышленные действия, повлёкшие неплатёжеспособность компании. Конкретный характер доказательств зависит от особенностей ситуации.

Самостоятельно подготовить доказательную базу при подаче подобных исков крайне сложно. Здесь потребуется совокупность бухгалтерских, экономических и правовых знаний. В такой ситуации не будет лишней помощь опытных юристов.

• Отсутствие уведомления от ликвидационной комиссии.

Как было сказано ранее, ликвидатор обязан письменно уведомить всех известных кредиторов о начале процедуры ликвидации. Кредитор имеет право обратиться в суд с иском о включении в реестр, если ликвидатор не направил ему уведомление о начале ликвидации ООО. Доказательством будет служить факт отсутствия документа, который бы подтверждал факт передачи.

Что общего у ликвидации и банкротства

Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:

• Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
• Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
• Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
• В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
• Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.

Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.

Банкротство наступает при длительном превышении суммы расходов предприятия над его доходами. Отсутствие финансового источника, вливания из которого покрывали бы убытки, неизбежно приводит к росту задолженности предприятия перед кредиторами, а впоследствии и к банкротству. Официальное признание предприятия банкротом возможно только после вынесения судебным органом соответствующего решения.

Имущество предприятия-банкрота и все его активы отдаются в полное распоряжение ликвидатора – официального лица, назначаемого судебной инстанцией. Обязанностью ликвидатора является реализация имущества предприятия и использование вырученных средств для погашения долгов перед кредиторами.

На обанкротившееся предприятие также накладываются некоторые санкции. В частности, ему запрещается брать кредиты без официального уведомления кредитора о своем банкротстве. Стоит отметить, что причины ликвидации предприятия могут быть разными, но банкротство – самая распространенная.

В каких случаях целесообразно прибегнуть к банкротству юридического лица?

На бесплатной первичной консультации наши специалисты оценят перспективу дальнейшей деятельности предприятия и необходимость подачи в суд заявления о несостоятельности. Каждая ситуация требует индивидуального и комплексного подхода. Мы не предлагаем универсальных решений – таковых не существует. Признать организацию банкротом разумно в следующих случаях:

• Большой объем долга по контрактам и отсутствие перспективы расчета с кредиторами.

• Внушительная задолженность перед бюджетом и также невозможность её погасить.

• Дисбаланс активов и пассивов, вызвавший недостаток оборотных средств.

• Длительная деятельность организации в активном режиме, характеризующемся внушительными оборотами.

• Предстоящая налоговая проверка с неблагоприятным прогнозом по её прохождению.

• Наличие корпоративных споров и серьезных разногласий между собственниками и управленцами общества с ограниченной ответственностью или АО.

• Необратимое ухудшение состояния дел, неконкурентоспособность, значительное снижение рентабельности (часто вызвано бесконтрольным ведением предпринимательской деятельности).

• Критические ошибки при управлении бизнесом – в планировании, распределении средств и т.д.

Старая редакция Закона о банкротстве

Налоговым кодексом РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).

При этом согласно абз. 7 п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ (далее — Закон N 296-ФЗ) все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, а также текущие обязательства, указанные в п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве, можно заявлять только в ходе конкурсного производства. К обязательным платежам относятся налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет и внебюджетные фонды.

Под текущими платежами следует понимать денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом (ст. 5 Закона о банкротстве). В связи с этим сумма налога, срок уплаты которой приходится на период после принятия заявления судом о признании должника банкротом, относится к текущим платежам.

Понятие реорганизации и ее необходимость для юридических лиц

Деятельность при реорганизации и ликвидации компании имеет схожие черты. Однако следует понимать, что первый вариант не упраздняет юридическое лицо совсем, оставляя возможность правопреемства, в том числе, когда компания имеет финансовые трудности.

В цепочке банкротство, ликвидация и реорганизация, последний вариант считается самым щадящим и предпочтительным.

Реорганизация – это процесс передачи прав и обязанностей одному или нескольким юридическим лицам. При этом одна компания может создаваться, а другая упраздняться, но правопреемство сохраняется.

Этот фактор отличает реорганизацию и ликвидацию учреждений. Определяется несколько форм осуществления рассматриваемого процесса:

• Слияние.

Первая форма предусматривает существование нескольких (от двух и более) юридических лиц, которые находятся в затруднительном положении.

Слияние позволяет им создать новое предприятия, которому будут переданы все права и обязанности участников процесса.

В данном случае происходит реорганизация и ликвидация юридического лица, поскольку ранее существующие компании упраздняются, но при этом они сливаются в одну новую организацию, передавая ей все активы, полномочия, обязательства.

• Присоединение.

Вторая форма предполагает немного иной принцип. Здесь также участвует несколько компаний, но только у одной из двух, например, определяется сложное финансовое положение.

Ввиду этого юридическое лицо осуществляет реорганизацию в форме присоединения к другому предприятию той же организационно-правовой формы.

Таким образом, все права, обязательства, полномочия и активы перейдут к уже существующему обществу по праву правопреемства. Присоединяемая компания прекратит свое существование, став частью иного предприятия.

• Разделение.

Третья форма также предполагает реорганизацию и ликвидацию предприятия. Смысл в том, чтобы из одного юридического лица сформировать два и более других.

Это также может стать решением многих финансовых вопросов. Полномочия и обязательства будут распределены между новыми компаниями, разделяемая организация просто перестанет существовать.

• Выделение.

Четвертая форма реорганизации, предполагающая выход соучредителей из компании без ее упразднения. За счет выделения происходит образование новых юридических лиц, но старое при этом не упраздняется, но снижается его финансовая нагрузка.

Смысл в том, чтобы уменьшить число участников и активов предприятия. Это позволит упростить его деятельность и стабилизироваться на рынке.

• Преобразование.

Данная форма отличается от предыдущих тем, что не предполагает упразднения компании или создание нового юридического лица.

В рамках преобразование существующее предприятие меняет организационно-правовую форму, при этом все активы, права и обязательства остаются внутри него.

Решение о проведение реорганизации в одной из представленных форм остается за учредителями участвующих в этой компаний.

После того, как было решено реорганизовать юридическое лицо, в том числе если данные мероприятия являются частью процедуры банкротства, владельцы компаний должны:

• Направить уведомление в налоговую службу.

Инспекция имеет право назначить проверку выездного характера, чтобы проверить все финансовые отчеты за последние три года, предшествующие принятию решения о реорганизации.

Важно понимать, что выявленные долги не переходят к организациям, которые образуются в ходе процедуры, они распределяются в порядке правопреемства.

• Уведомить кредиторов и внебюджетные фонды.

Особенно это важно при наличии задолженностей на момент осуществления реорганизации. Кредиторы могут потребовать возврата средств еще до завершения рассматриваемого процесса, особенно когда речь идет о возможном банкротстве.

• Публикация в журнале «Вестник».

Похожие записи:

• Как начать бизнес с Яндекс Такси
• Могут ли УК или ЖЭК отключить свет за неуплату?
• Можно ли управлять автомобилем без страховки в присутствии владельца