Что делать, если учредитель компании – иностранный гражданин

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если учредитель компании – иностранный гражданин». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждое юридическое лицо, регистрируемое в пределах кипрской юрисдикции, определяется как компания с иностранным участием, если акционер или несколько акционеров из третьих стран владеют от 50% уставного капитала. Также есть требования к минимальному объему инвестиций, направленному для покрытия будущих расходов компании – не менее 170 860 EUR, которые депонируются на счете в кипрском банке.

Виды компаний, доступных к регистрации на Кипре

Кипрское законодательство допускает к регистрации в стране компании следующих организационно-правовых форм:

1. «Public Company Limited by Shares» — публичная компания с ответственностью, ограниченной акциями. Аналогом подобного типа компании в России является открытое акционерное общество.

2. «Private Company Limited by Shares» — частная компания с ограниченной акциями ответственностью. Данный тип компании чаще всего избирается для структур, использующихся в налоговом планировании.

В Private Company Limited by Shares согласно учредительному договору, ответственность акционеров компании определяется количеством принадлежащих им в компании акций (Закон о Компаниях, Глава 113, Часть 1,ст. 3, п. 2).

3. «Exempt Private Company – частная компания, освобожденная от обязанности предоставления отчетности в регистрационные органы (Закон о компаниях, Глава 113, ст. 137. 142(1)(д), 155(б), Приложение 6 — Часть II).

Компаний данной организационно-правовой формы редко используются в качестве инструмента для налогового планирования, ввиду трудностей, вызванных получением статуса «Exempt». В частности одним из обязательных пунктов, необходимых для присвоения данного звания, является наличие в компании лишь одного участника. Трудности могут возникнуть и с отчетностью Exempt Private Company, которую налоговая служба страны рекомендует пропускать через аудиторов-резидентов Кипра.

4. «Company Limited by Guarantee» — компания, ответственность участников которой ограничена гарантией. В данной структуре отсутствует уставной капитал, ответственность участников определяется суммой, прописанной в учредительном договоре. На момент регистрации компании денежные средства не попадают на расчетный счет, но служат гарантией, что в случае прекращения деятельности компании, эти средства будут внесены участниками в ее активы (Согласно Закону о компаниях, Главе 113, Части1. ст 3. п. 2).

5. «Brunch of Overseas Company» — филиал зарубежной компании, которые, в случае осуществления деятельности на территории Кипра, наряду с другими компаниями подлежат обязательной регистрации в Государственном реестре, а также налоговом органе страны.

6. «General Partnership» — классическое партнерство. Аналогом такой организационно-правовой формы в России является простое товарищество. Существование General Partnership на Кипре начинается с соответствующего договора, подписанного участниками структуры. Ответственность в компании не ограничена.

7. «Limited Partnership» — партнерство с ограниченной ответственностью, является аналогом российского коммандитного товарищества(Закон о партнерствах и фирменных наименованиях, Глава 116, Часть II, ст.47(1)). Участники с неограниченной ответственностью обладают полномочиями по управлению партнерством. Ограниченная ответственность участников компании данного типа определяется размером их вклада.

8. «Sole Proprietorship» — индивидуальный предприниматель. Кипрское законодательство запрещает гражданам России использовать данную организационно-правовую форму для ведения бизнеса на территории страны.

9. «Cyprus Trust» — кипрский траст. Данная структура может использоваться в налоговом планировании, структурировании хозяйственной деятельности и должна полностью соответствовать пунктам Закона о международных трастах (1992г.).

По видам деятельности вышеперечисленные компании можно разделить на:

• торговые;

• холдинговые;

• инвестиционные;

• лицензионные;

• лизинговые;

• компании, специализирующиеся на владении недвижимостью;

• компании, специализирующиеся на торговле ценными бумагами;

• другие.

Резидентность компании на Кипре

Формально, статус резидентной должен присваиваться компании налоговыми органами страны в соответствии с резиденством членов совета директоров (единственного директора), акционеров компании, а также местонахождением счетов компании, местом подписания учредительных документов.

Однако на практике основополагающим фактором в определении компании резидентной является для налоговых служб место, откуда осуществляется эффективное управление организацией.

При наличии статуса резидента Кипра у большинства лиц, входящих в совет директоров, или у единственного директора, компании будет признана резидентной. Резидентность организации закрепляется специальным сертификатом, выдаваемым налоговой службой Кипра.

Корпоративная структура компании на Кипре

Для компаний с ограниченной акциями ответственностью закон называет обязательным наличие определенного круга лиц: директора компании, акционера, бенефициара и секретаря. Рассмотрим характеристики должностей:

• Директор.

Директор кипрской компании может являться физическим или юридическим лицом любого резидентства, однако здесь стоит учесть: резидентство директора может оказывать влияние и на резидентность компании.

При регистрации компании директора назначаются лицами (в будущем — акционерами), подписавшими устав и учредительный договор компании. Принятие решения о смене директора также осуществляется акционерами. Кроме того, если такая возможность прописана в уставе компании, смена директоров может быть проведена и по решению самих директоров (такая опция доступна почти во всех странах, где действует англо-саксонская система права).

Информация о директоре кипрской компании при ее регистрации размещается в Государственном реестре и является публично доступной.
Сведения об изменениях в составе совета директоров, так же, как и данные новоназначенных управляющих лиц, должны в обязательном порядке быть представлены в Государственный реестр.

• Акционер.

Акционером компании может выступать физическое или юридическое лицо любого резидентства. Несмотря на то, что сегодня данное правило опускается налоговыми органами Кипра, стоит иметь в виду наличие в законодательстве страны пункта о взаимосвязи резидентства акционеров и резидентности (или нерезидентности) компании.

Минимальное число акционеров кипрской компании с ответственностью, ограниченной акциями – 1, максимальное – 50.
Информация об акционерах и принадлежащих им в компании акциях фиксируется в Государственном реестре и является публичной. Данные сведения также размещаются в Сертификате об акционерах. В случае изменения в составе акционеров компании, Сертификат об акционерах необходимо редактировать. Осуществить данную процедуру целесообразно через Государственный реестр.

Данные акционеров доступны по запросу третьим лицам. Это же правило распространяется и на директоров и секретарей компании.

• Бенефициар.

Собственник компании. Бенефициар может осуществлять управление своей компанией самостоятельно или посредством номинального директора/акционера.
При использовании услуг номинального акционера права собственника на управление компанией подлежат подтверждению трастовой декларацией. Данный документ подписывается номинальным владельцем акций компании и устанавливает условия владения акциями в пользу выгодоприобретателя.

Информация о бенефициаре не регистрируется в Государственном реестре и является конфиденциальной. Данные о собственнике не подлежат раскрытию третьим лицам и доступны лишь профессиональным посредникам, т.е. организациям, оказывающим компании какие-либо услуги (банковские, аудиторские, регистрационные, номинальный сервис и пр.).

В случае наличия в компании номинального директора, оперативное управление компанией возлагается на «поверенного» — лицо, имеющее доверенность, выданную номинальным директором и позволяющую совершение определенных действий в компании.
Нередко в роли поверенного компании выступает ее собственник.

• Секретарь.

Отчетность кипрской компании

Ведения отчетности, соответствующей Международным стандартам финансовой отчетности, является неотъемлемой обязанностью всех зарегистрированных на Кипре компаний.

Финансовая отчетность подается в Государственный реестр и подлежит обязательной проверке сертифицированным кипрским аудитором. Обязательным к предоставлению является отчет директоров – Annual Return – содержащий информацию о настоящем состоянии компании, планируемых и произошедших изменениях в составе назначенных должностных лиц и другую информацию, предусмотренную Главой 113, Частью 4, ст. 151 Закона о компаниях.
Ежегодное общее собрание для утверждения финансовой отчетности должно быть проведено не позднее чем через 18 месяцев с момента получения компанией регистрационных сертификатов.
Annual Return должен быть подан не позднее чем через 28 дней с момента проведения собрания.
В налоговые органы страны кипрская компания обязана подавать налоговую декларацию. Сроки предоставления необходимой отчетности – 15 месяцев.

Номинальный офис на Кипре

Стоимость рассчитана с учетом предоставления сервисов на 1 год. Переправка корреспонденции оплачивается согласно тарифам курьерской службы.

Бизнес на Кипре: отчетность

Офшор на Кипре должен ежегодно сдавать:

• Налоговую декларацию;
• Финансовую отчетность, содержащую заключение независимого аудитора;
• Финансовый отчет, составленный на греческом языке;
• Годовой отчет, содержащий информацию об акционерах, секретарях, директорах.

Первые три вида отчетности подаются в Налоговый Департамент Кипра, отчет на греческом языке – в Регистрационную Палату.

Даже при отсутствии активной деятельности компании и начисленных налогов офшорная компания на Кипре должна сдавать заверенную аудитором отчетность.

Способы сохранения капитала и увеличения прибыли кипрской компании:

• В случае продажи своих акций компания-резидент не уплачивает налоги на прибыль;
• Компания обязана уплачивать налог только на то недвижимое имущество, которое находится на территории конкретного региона. А если стоимость имущества не превышает € 300 000, налог не взимается;
• Не взимается налог с перечисления прибыли зарубежному партнёру компанией-резидентом;
• Процентный доход считается пассивным доходом (если не связанным с бизнес-активностью) и облагается Специальным взносом на оборону в размере 30%. Такой доход пассивного характера, однако, освобожден от корпоративного подоходного налога;
• Доход от роялти облагается подоходным налогом.

Регистрация компаний на Кипре. Вид на жительство на Кипре. ПМЖ на Кипре

Преимущества регистрации фирмы на Кипре:
1. Самый низкий налог в ЕС — 10 %.
2. Наличие соглашения с Россией об избежании двойного налогообложения от 5 декабря 1998 года (Соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал).
3. Кипр – страна ЕС, это не классический оффшор, в отличие от Британских и Виргинских островов, Сейшельских островов и других полностью безналоговых юрисдикций из так называемого черного списка ЦБ РФ. Это приемлемая для европейского бизнеса и уважаемая (респектабельная) юрисдикция. Ряд признаков позволяет относить зарегистрированные на Кипре фирмы кнеклассическим оффшорам.
4. Регистрация фирм на Кипре очень популярна среди российских бизнесменов, и этому есть причины. Кипр находится сравнительно близко, имеет помимо преимуществ легальной оптимизации налогообложения другие преимущества. Нерезиденты могут покупать недвижимость на Кипре на физическое лицо, то есть для покупки недвижимости на Кипре не нужно регистрировать фирму и нести дополнительные расходы, как это происходит сейчас в Польше, Хорватии, Чехии, где иностранцы могут покупать дома и квартиры только на юридическое лицо.
5. Другие преимущества.

Пакет документов владельца компании

Завершающим этапом регистрации компании является получение документов, подтверждающих эту регистрацию. Список документов:

• Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation) с апостилем.
• Устав и учредительный договор (Memorandum and Articles of Association) на английском и греческом языках.
• Набор сертификатов:

— Сертификат акций (Share Certificate).

— Сертификат об исполняющем директоре и секретарях.

— Сертификат об акционерах кипрской компании.

— Сертификат о регистрации фирмы.

— Сертификат о присвоении юридического адреса (адрес, по которому находится или где зарегистрирована фирма).

• Протокол первого собрания (Consent Actions of the Sole Director).
• Резолюция о выпуске генеральной доверенности (Resolution of Director(s) to Issue Power of Attorney).
• Генеральная доверенность (Issue Power of Attorney).
• Отдельные письмо о назначении директора, секретаря компании.
• Трастовая декларация от акционера (Declaration of Trust for Shareholders).
• Комплект печатей (Company seal).

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Низко-средняя

Особенности налогового резидентства Кипра

Многие страны уделяют особое внимание месту управления для определения налогового резидентства компании.

Как правило, оно определяется местом жительства большинства директоров фирмы. В соответствии с законодательством Кипра, налоговое резидентство компании устанавливается, когда директор компании проживает на Кипре, или в случае более чем одного директора, большинство директоров проживает на Кипре. Если в компании есть один директор-резидент и один директор-нерезидент, второй должен выполнять часть своей работы на Кипре, обеспечивая большую часть управления компанией и бизнесом, осуществляемым с Кипра.

Другие страны, например, Франция, Россия, Германия, Италия скорее оценивают, где компания фактически эффективно ведет свой бизнес и где она генерирует свою прибыль, чтобы определить налогооблагаемость прибыли иностранной компании.

Поддающаяся проверке физическая инфраструктура

Поддающееся проверке физическое коммерческое предприятие должно соответствовать, по крайней мере, минимальным юридическим требованиям страны бенефициарного владельца.

Другими словами, должны соблюдаться следующие критерии:

1. Полноценный офис или офисное помещение, которое должно быть подтверждено договором аренды.
2. С компанией необходимо связаться по телефону, указав ее собственный номер телефона. В качестве подтверждения адреса также может потребоваться телефонный счет на имя компании.
3. Компания должна иметь свой собственный веб-сайт, желательно с расширением домена страны, в которой она зарегистрирована.
4. Директор компании должен работать с адекватной зарплатой и управлять компанией в соответствии с руководящими принципами, предусмотренными Меморандумом и Уставом и дополнительными решениями акционеров, если это применимо.
5. В зависимости от вида и сферы деятельности компании может потребоваться более одного сотрудника.

Кипрская концепция недомицилированного налогового резидента направлена на привлечение обеспеченных и состоятельных иностранцев в республику. Что касается правила 60 дней, которое наиболее привлекательно для физических лиц, не планирующих постоянное проживание в государстве, здесь следует учитывать:

1. дата отъезда не считается днем пребывания
2. дата въезда добавляется в период, проведенный в государстве
3. выезд и въезд на Кипр одной датой не будет считаться днем жизни на Кипре
4. въезд в республику и выезд той же датой считается днем проживания в государстве.

Бизнес на Кипре: главные преимущества

Долгое время на Кипр стремились бизнесмены, которые не желали привлекать к себе и своему бизнесу внимание на родине и выводили капиталы за границу, создавая офшорные компании. В этом отношении Кипр представлял из себя практически идеальный вариант — льготное налогообложение для иностранных компаний (4,25 %), полная конфиденциальность информации о банковских счетах, отсутствие необходимости в финансовой отчетности.

Многие бизнесмены (в том числе и из РФ) в конце 1990-х годов устремились сюда с целью купить оффшор на Кипре недорого, что с юридической точки зрения (но не моральной) не было противозаконным.

Сегодняшняя Республика Кипр уже не является офшорным государством, хотя в интернете можно встретиться с противоположной точкой зрения. Следует помнить, что с 2004 г., после вступления государства в ЕС, в законы страны были внесены соответствующие изменения, после чего Кипр перестал соответствовать признакам офшора. С 2014 г. этот остров уже не входит в списки офшоров.

Соответствие/несоответствие Кипра офшорным признакам:

Компании на Кипре могут быть ликвидированы по решению суда либо добровольно, по собственному желанию акционеров. Суд может инициировать ликвидацию при банкротстве компании, нарушении законодательства, при неподаче годовых отчетов.

В первом случае процедура ликвидации может затянуться до года (особенно, если компания вела активную деятельность), суд может назначить ликвидатора, провести аудит. Ценой ликвидации такой компании может быть сумма от 3 500 евро и выше.

Добровольная ликвидация компаний Кипра будет более простой и менее болезненной при отсутствии разногласий между акционерами, активов и обязательств. Компания должна опубликовать в “Правительственном вестнике” объявление в двухнедельный срок после принятия решения, уведомить Банк Кипра, после чего предприятие будет официально вычеркнуто из реестра. Стоимость услуги составляет 780 евро.

Приобретение «готового» бизнеса

Сама по себе процедура регистрации предприятия в оффшорной зоне несложная. Но достаточно «требовательная», так как потребуется подготовить массу документов, получить разрешение, открыть счёт в банке и тому подобное. Поэтому люди, которые не хотят связываться с регистрацией фирмы предпочитают купить оффшор на Кипре.

Преимущество покупки «готовой» компании заключается в том, что не придётся ждать оформления и открытия банковского счёта. Все банковские операции можно осуществлять уже через час после покупки. Приобретение готовых копаний пользуется большим спросом среди русских.

Второе преимущество – это название. При открытии новой фирмы придётся выбирать из «свободных» названий, которые не всегда подходят самой организации. С «готовой» фирмой дело обстоит иначе: компания продаётся и покупается уже с названием.

Приобретая «готовый» офшор владелец компании избавляет себя от большинства оформлений и соглашений, которые предварительно нужно получить для регистрации новой фирмы.

Регистрация компаний на Кипре

Республика Кипр — небольшое островное государство, с 2004 года входящее в состав Евросоюза и использующее евро в качестве официальной валюты. Сегодня страна является популярной площадкой для вывода бизнеса на международный рынок: помимо низких налоговых ставок, предприниматели получают репутацию европейской компании, которая может вести деятельность на территории Европы и открывать счета в сильнейших банках Евросоюза.

Компания «Юрхаус» предоставляет услуги по регистрации бизнеса под юрисдикцией Кипра. Мы поможем быстро подготовить учредительные документы, подать их в регистрационные органы страны, отследить всю процедуру и открыть счет в европейском банке (по желанию). Комплект учредительных документов будет доставлен к вам домой или в офис без необходимости личного присутствия.

Передавая инкорпорацию бизнеса на аутсорсинг, вы освобождаете время для более важных дел и упрощаете процесс: специалисты «Юрхаус» с 2007 года регистрируют компании по всему миру.

Ниже — информация о стране, в которой вам предстоит открыть бизнес.

Дивиденды, полученные кипрской холдинговой компанией, не облагаются налогом

1. Любые дивиденды, полученные кипрской холдинговой компанией, которая является налоговым или неналоговым резидентом, который имеет постоянное представительство на Кипре, не подлежат налогообложению!

Однако, из этого правила есть некоторые исключения: если иностранная компания, выплачивающая дивиденды, привлекает для своей деятельности более 50% инвестиций, а выплачиваемые дивиденды получаются от дохода, превышающего 50% от таких инвестиций, то такие дивиденды будут облагаться налогом в 12.5% на Кипре, но при условии, что налог, уплачиваемый с такого дохода за рубежом, существенно ниже, чем налог на прибыль Кипра.

1. Поэтому если доход облагается налогом, например, в 5% за рубежом, то он будет облагаться налогом в соответствии со специальным законом о взносах на оборону.

В свою очередь, это повышение налогов может быть уменьшено двумя способами:

• Во-первых, это не распространяется на страны, с которыми Кипр заключил Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее — СОИДН). Налоговый кредит обычно предоставляется для любого иностранного налога, уплачиваемого с прибыли компании, которая выплачивает дивиденды.
• Во-вторых, применение одностороннего освобождения от налоговых льгот, такого как налоговые льготы, которые могут быть предоставлены Кипром любой третьей стране, удерживающей налог с выплаченных дивидендов.

1. Налог не уплачивается с дивидендов, выплачиваемых одной компании-налоговому резиденту Кипра какой-либо другой компании Кипра. Однако это не распространяется на дивиденды, которые выплачиваются косвенно по истечении четырех лет с момента окончания налогового года, в котором была получена выручка компанией-плательщиком дивидендов.

1. На дивиденды, полученные от дивидендов, по которым такой налог уже уплачен, не уплачивается специальный налог на оборону.

Если есть планы остаться на Кипре навсегда, первоначально необходимо получить Pink Slip — визу временного резидента. Она полагается тем, кто едет на учебу, лечение или в качестве гостя. Стоимость Pink Slip 140 евро. Через год визу можно продлить уже за 70 евро, если не было нарушений визового режима. Обладатель Pink Slip должен находиться на острове не менее 182 дней в году. Если иностранец отсутствовал более 90 дней подряд, визу придется оформлять заново.

Чтобы получить Pink Slip, необходимо подготовить и подать в посольство Республики Кипр по месту жительства:

• Действующий загранпаспорт и копию всех страниц. То же самое на членов семьи.
• Анкету.
• 4 фотографии установленного образца.
• Документы, подтверждающие права на недвижимость. Если собственного дома или квартиры на острове нет, необходимо арендовать.
• Справку о наличии на счету не менее 15 тыс. евро на одного человека. Если заявитель едет с супругой (супругом), на него дополнительно потребуется не менее 10 тыс. евро. На каждого из детей — по 5 тыс. евро. Если едет несколько человек, на каждого открывается именной расчетный счет в банке.
• Медицинские полисы на каждого члена семьи.
• Гарантию от банка сроком на 2 года и более.
• Свидетельство о браке, его перевод с нотариальным заверением и апостилем.

Предоставляются свидетельства о рождении детей с переводом и заверением.

При наличии детей необходимо составить на английском языке и заверить в суде Кипра заявление, что подрастающее поколение будет проживать с родителями. В учебном заведении берется справка, что дети там будут получать образование.

Похожие записи:

• Можно ли провозить сигареты в самолёте: сколько взять в багаж и ручную кладь
• Поездка в Сочи на машине в 2022 году. Сколько км до Сочи на машине
• Как правильно уволить работника на больничном