Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Плaтнoe лeчeниe и пpoтeзиpoвaниe зyбoв являeтcя дoвoльнo дopoгocтoящeй пpoцeдypoй, пoэтoмy paзмep нaлoгoвoгo вычeтa зa oкaзaниe дaннoй ycлyги мoжeт быть внyшитeльным. Cтoмaтoлoгичecкиe ycлyги являютcя oдними из нaибoлee вocтpeбoвaнныx в мeдицинcкoй cфepe, пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa лeчeниe зyбoв, вoзникaeт y мнoгиx poccиян.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв

Пopядoк oфopмлeния нaлoгoвoгo вычeтa в дaннoм cлyчae бyдeт пpoиcxoдить пo cтaндapтнoй cxeмe, пpинятoй для вcex видoв мeдицинcкиx ycлyг.

1. Этaп пepвый: лeчeниe. Eгo cлeдyeт пpoвoдить в aккpeдитoвaннoй клиникe, cпocoбнoй oфopмить вce тpeбyeмыe дoкyмeнты для тoгo, чтoбы пoлyчить нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe зyбoв. B чacтнocти, пocлe oкoнчaния вcex пpoцeдyp, клиникa дoлжнa пpeдocтaвить клиeнтy cпpaвкy, пoдтвepждaющyю фaкт oплaты ycлyг. B дoкyмeнтe oбязaтeльнo нyжнo yкaзaть кoд пpeдocтaвлeннoй ycлyги:
   • 1 – oбычнoe лeчeниe;
   • 2 – дopoгocтoящee лeчeниe, вxoдящee в пepeчeнь ycлyг Mинcoцздpaвpaзвития.
2. Этaп втopoй: cбop дoкyмeнтoв. Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв нeвoзмoжeн, ecли клиeнт нe пpeдocтaвит в нaлoгoвый opгaн вce нeoбxoдимыe бyмaги. Taкжe вaжнo пpaвильнo зaпoлнить зaявлeниe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy.
3. Этaп тpeтий: выбop cпocoбa пoлyчeния дeнeжнoй кoмпeнcaции. Coглacнo poccийcкoмy зaкoнoдaтeльcтвy, пoлyчить coциaльный нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe в 2022 гoдy гpaждaнин мoжeт двyмя cпocoбaми:
   • B нaлoгoвoм opгaнe. B дaннoм cлyчae пpeимyщecтвo зaключaeтcя в тoм, чтo зaявитeль пoлyчит cpaзy вcю пpичитaющyюcя eмy cyммy в видe eдинoвpeмeннoй выплaты. Нo пpи этoм для пoдaчи зaявлeния пpидeтcя дoждaтьcя oкoнчaния кaлeндapнoгo гoдa, в тeчeниe кoтopoгo клиeнтy пpeдocтaвлялиcь плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Taкжe гpaждaнинy пoтpeбyeтcя зaпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ. Нa пpoвepкy вcex дoкyмeнтoв нaлoгoвoй инcпeкциeй мoжeт yйти дo тpex мecяцeв и eщe oдин мecяц – нa пepeчиcлeниe cpeдcтв нa бaнкoвcкий cчeт зaявитeля. Taким oбpaзoм, вcя пpoцeдypa пoлyчeния кoмпeнcaции зaймeт пpимepнo 4 мecяцa.

BAЖНO! Чeткий cpoк пoдaчи дeклapaции 3-НДФЛ нe ycтaнoвлeн. Ocнoвнoe тpeбoвaниe зaключaeтcя в тoм, чтoбы зaкoнчилcя кaлeндapный гoд, в тeчeниe кoтopoгo были oкaзaны плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Нaпpимep, ecли зaявитeль oплaчивaл лeчeниe в 2018 гoдy, тo oбpaтитьcя в нaлoгoвый opгaн и пpeдocтaвить дoкyмeнт пo фopмe 3-НДФЛ oн cмoжeт в любoй paбoчий дeнь 2019 гoдa.

• • Пo мecтy paбoты. B дaннoм cлyчae пpoцeдypa бyдeт пpoxoдить быcтpee: в тeчeниe oднoгo мecяцa инcпeктopы paccмoтpят дoкyмeнты и выдaдyт yвeдoмлeниe paбoтoдaтeлю. Пocлe этoгo пpeдпpиятиe или фиpмa пepecтaнeт yдepживaть c coтpyдникa eжeмecячный пoдoxoдный нaлoг дo тex пop, пoкa нyжнaя cyммa нe бyдeт в пoлнoй мepe кoмпeнcиpoвaнa. Oфopмлять cпpaвкy 2-НДФЛ и дeклapaцию 3-НДФЛ в дaннoм cлyчae нe пpидeтcя.

BAЖНO! Пoлyчaть кoмпeнcaцию зa лeчeниe coтpyдник мoжeт нa кaждoм мecтe paбoты, гдe oн в дaнный мoмeнт oфициaльнo тpyдoycтpoeн.

Причины отказа и борьба с ними

В силу того, что необоснованный отказ является нарушением представителями ФНС законов, для отклонения документов должны быть обоснованные причины. Могут отказать в следующих случаях:

• Неполный пакет документов.
• Поддельная или недействительная используемая документация.
• Заявителем не было перечислений НДФЛ в размере 13%.
• Были исчерпаны лимиты возвратов, установленные законом.
• Медикаменты или медицинское обслуживание не относится к специальному перечню.
• Оплата лечения заявителем осуществлялась не самостоятельно.
• Попытка возвращения заявителем средств людей, которые не пребывают с ним в родительских или супружеских связях.

При исправлении заявителем найденных недочетов, ставших причиной отказа, он может повторно претендовать на выплату без необходимости повторного сбора документов. В этом случае изменяется с самого начала время рассмотрения запроса.

Для совершеннолетнего ребенка нет возможности воспользоваться вычетом по налогам, если он не работал и не является плательщиком НДФЛ. Родители также не могут претендовать на налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18-ти лет. Единственный выход получать такое возмещение от государства – это оформить платную медицинскую страховку. При обучении отпрыска на дневном отделении ВУЗа родители могут воспользоваться вычетом налога на образование.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

• свидетельства о рождении ребенка;
• справки об усыновлении, если того требует ситуация;
• свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

• второй родитель умер и безвестно отсутствует;
• мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
• претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

• декларацию НДФЛ-3;
• справку НДФЛ-2 с места работы;
• копии первых двух разворотов паспорта.

Налоговый вычет на лечение ребенка

В 2020 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2020 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

• прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
• сдача анализов;
• прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
• лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
• лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
• приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
• приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
• траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
• оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Какие расходы на лечение дают право на налоговый вычет?

Налоговый вычет может быть предоставлен за разные виды проведенного лечения и оказанных медицинских услуг, а также за приобретенные на лечение лекарства. Полный перечень позиций, по которым можно получить налоговую льготу, утверждается государством. В частности, на данный момент этот вопрос регламентируется Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

Кроме того, налоговый вычет могут получить граждане, которые самостоятельно оплачивают медицинские страховки на детей. Здесь тоже потребуется соблюдение дополнительных условий:

• Страховой договор должен быть оформлен от имени одного из родителей, усыновителя или опекуна (то есть от частного лица, а не от организации).
• В страховом договоре должно оговариваться только лечение.
• Организация-страхователь должна иметь государственную лицензию.

Право на получение налогового вычета регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Российское законодательство гарантирует предоставление налоговой льготы, покрывающей часть расходов на лечение, покупку квартиры, оплату обучения.

Социальный налоговый вычет положен в следующих случаях:

1. Лечение происходило на территории Российской Федерации. Если медицинскую услугу оказала зарубежная клиника, вернуть часть потраченных средств не выйдет.
2. Гражданин — резидент РФ.
3. Претендующий на получение налоговой льготы человек работает официально, уплачивая подоходный налог — 13% от заработной платы.
4. Расходы на лечение оплачены личными деньгами человека. Если платежные документы оформляла организация, вычет не положен.

Налоговая льгота не положена гражданам, которые состоят на бирже труда, и индивидуальным предпринимателям, чье налогообложение ведется по ЕНВД или УСН (упрощенной системе налогообложения)

Покупка медицинской страховки также входит в зону покрытия расходов. Однако страхование должно быть оформлено не за счет организации, и за собственные средства и не по полису обязательного медицинского страхования.

Получить налоговую льготу на лечение может:

• гражданин сам за себя;
• родитель за несовершеннолетнего ребенка (родного, усыновленного либо опекаемого);
• супруг за супругу (и наоборот);
• ребенок за родителя.

Возмещение налога за лечение дальних родственников (бабушка, дедушка, тесть, зять, дядя, тетя и др.) не положен.

Вычет на лечение осуществляется в заявительном порядке, то есть для получения этой услуги необходимо обратиться в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

Однако, начиная с 2016 года, появилась упрощенная форма получения налоговой льготы. Сотрудник может подать работодателю заявление на возмещение вычета, приложив все необходимые документы.

Для возмещения налога за лечение ребенка, родителю необходимо подать полный комплект правильно заполненных документов в местное отделение ФНС. Возможна также пересылка нотариально заверенных документов по почте, однако в первый раз лучше обратиться в налоговую лично для быстрого исправления возможных недочетов.

Для оформления налоговой льготы необходимы следующие документы:

• копия документа, удостоверяющего личность;
• заявление родителя, претендующего на вычет;
• свидетельство о рождении ребенка, либо другой документ, подтверждающий степень родства);
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт лечения: чеки и платежные документы с именем заявителя, рецептурные бланки с печатью, лицензия клиники, справка, подтверждающая факт оплаты лечения (расходных материалов), страховой договор;
• реквизиты банковского счета, на который будут переведены деньги.

Заявление о возмещении части расходов на лечение будет рассмотрено налоговой в течение 10 дней. При рассмотрении заявления, специалисты ФНС проверяют предоставленные документы в срок до 3 месяцев.

В случае корректно заполненных документов и принятия положительного решения о выплате вычета, деньги приходят на банковский счет в течение 5 рабочих дней. На основании дополнительного заявления предоставленный вычет возможно зачесть в счет будущих выплат налога.

Заявитель может получить налоговую льготу за последние 3 года. Например, в 2018 году налогоплательщик оформляет вычет за 2017, 2016 и 2015 года.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим небольшой пример определения размера налогового вычета.

Допустим, в течение календарного года одному из детей в семье были оказаны санаторно-курортные услуги на сумму 70000 руб., а второй перенес сложную операцию на глазном яблоке, стоимость которой составила 350000 руб. На следующий год мать обоих детей решила оформить налоговый вычет на лечение. Если других социальных вычетов за прошлый год у нее не было, то расчет налогового вычета на лечение производится следующим образом.

Затраты на лечение первого ребенка не превышают установленный лимит в 120000 руб., поэтому вся первая сумма будет исключена из налогообложения. Возврат НДФЛ составит 70000 х 13% = 9100 руб.

Медицинские услуги, оказанные второму ребенку, попадают в категорию дорогостоящих. Это означает, что для понесенных затрат не устанавливается верхний лимит возврата НДФЛ. Матери должны вернуть сумму 350000 х 13% = 45500 руб.

Итого за лечение двоих детей их мама может вернуть 9100 + 45500 = 54600 руб., но только в случае, если эта расчетная сумма будет меньше суммы уплаченных ею за год налогов. Например, если зарплата матери за год составила 650000 руб., из которых было уплачено 84500 руб. подоходного налога, то она вернет всю льготную сумму 54600 руб. из ранее уплаченного НДФЛ. А если за год она получила лишь 400000 руб., выплатив 52000 руб. подоходного налога, то вернуть она сможет лишь эти уплаченные 52000 руб.

Пошаговая инструкция возврата средств

Возвращение вычета с налога на ребенка оформляется в следующем порядке:

1. Собрать весь перечень нужных документов.
2. Заполнить декларацию 3 НДФЛ.
3. Отправить документы в инстанцию.
4. Дождаться решения.

1. 3 НДФЛ декларация.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
3. Копия паспорта родителя (1 и 2 страницы).
4. Договор в письменной форме, заключенный с учреждением, оказавшим терапевтические услуги.
5. Квитанции, подтверждающие произведенную оплату лечения.
6. Справка о покрытии оказанных терапевтических услуг.
7. Справка об уплате подоходных налогов формы 2 НДФЛ.
8. Заявление на возмещение вычета по налогам и реквизиты счета для его последующего перечисления (как составить заявление на налоговый вычет?).

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета

Порядок получения вычета за лечение.

С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки.

Подать заявление можно двумя способами:

• при личном посещении в инспекцию;
• электронно (через кабинет налогоплательщика или Госуслуги).

Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи.

После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:

• войти на основную страницу;
• выбрать раздел «налоги и финансы»;
• нажать строку «прием деклараций»;
• выбрать вариант «предоставление декларации 3-НДФЛ»;
• нажать на кнопку «сформировать онлайн».

После этого в открывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о., адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).

Особенности вычета на лечение

Вычетом называется возврат денежных средств, затраченных на лечение родителями своих детей, удержанных в виде подоходного налога. Также вернуть можно часть суммы, израсходованной на приобретение лекарственных препаратов. Назначение данной компенсации имеет социальный смысл. Таким образом государство оказывает поддержку своим гражданам, возвращая часть денег, перечисленных ими ранее в бюджет. Вычет предоставляется по тратам, имеющим большое значение для человека и его семьи. Это не только лечение, но и учеба, пенсионное обеспечение, покупка жилья. Каждое работающее по трудовому или иному договору физическое лицо оплачивает ежемесячно в бюджет налог со своего дохода. Размер его составляет 13 процентов от получаемых сумм. Это означает, что если в месяц гражданину начисляется зарплата в 20 000 рублей, то производится удержание 2 600 рублей. Соответственно, за год НДФЛ составит 31 200 рублей. Именно часть этой суммы, поступившей в бюджет, можно вернуть в качестве компенсации расходов на лечение ребенка.

Можно ли получить налоговый вычет на лечение ребенка и как это сделать? Условия оформления и пошаговая инструкция

Пример расчёта: в 2022 году гражданкой Ивановой было выплачено 65 тысяч рублей на лечение зубов своим двум детям. Третьему ребенку потребовалась срочная и дорогостоящая операция, общей стоимостью в 300 тысяч рублей. За этот же год заработная плата гражданки Ивановой составила 550 тысяч рублей, с неё на налоги было выплачено 71,500 тысяч рублей.

Прежде чем приступить к оформлению налогового возврата, нужно ознакомиться с тем фактом, что вернуть денежные средства, потраченные на лечебные процедуры и медикаменты ребенка, можно только за те годы, когда вами непосредственно проводилась оплата. При этом подача декларации и возврат денег возможны только в следующем году после растраты средств на лечение ребенка. К примеру, если оплата медицинских услуг была осуществлена в 2022 году, то возврат денег возможен только в 2022 году.

Похожие записи:

• Льготная пенсия для педагогов по выслуге лет в 2022 году: последние изменения
• Весной в России изменят правила разведения костров на дачах
• Новое основание для досрочного выхода на пенсию