О выплате суточных в случае командировки на новые территории РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О выплате суточных в случае командировки на новые территории РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Максимальный размер суточных для хозрасчетных предприятий законодательством не предусмотрен. То есть предприятие вправе установить суточные в сумме, превышающей 600,00 грн за дни командировки в Украине, и 80 евро – за дни командировки за рубеж. Однако из суммы превышения придется удержать 18% НДФЛ и 1,5% ВС как за излишне расходованные средства (пп. 164.2.11 НКУ). При этом к базе обложения НДФЛ применяется коэффициент, предусмотренный п. 164.5 НКУ (1,219512). Сумма ВС определяется без использования коэффициента.

Что такое суточные расходы

Суточные на командировку – это расходы на питание и финансирование других собственных нужд физического лица во время командировки. Суточные расходы не нужно отдельно подтверждать документально. Деньги на командировку выплачивают из расчета фиксированной суммы за каждый день пребывания в командировке.

Порядок выплаты суточных определен в специальном нормативном акте – Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина Украины от 13.03.1998 г. № 59. Однако ее действие распространяется только на государственных служащих и работников предприятий, учреждений и организаций, которые полностью или частично финансируются за счет бюджетных средств. А хозрасчетные предприятия могут использовать нормы инструкции как рекомендации при разработке локальных актов по предприятию.

Сколько может длиться командировка?

То, на какой срок работник поедет в командировку решает именно руководитель предприятия или учреждения. Длительность поездки напрямую влияет на то, какая сумма суточных будет выплачена лицу. В то же время после установления срока командировки, руководитель учреждения или предприятия должен не забывать о требования постановления КМУ. В этом постановлении говорится о том, что сроки одной такой поездки по служебным делам не могут превышать 30 суток. Именно поэтому суточные по Украине в 2020 году выплачиваются максимум за 30 дней. Что касается выезда за границу, то в таком случае максимальный срок служебной поездки может составлять 60 суток. Важно отметить, что общий срок командировки для государственных служащих в течение всего года не может превышать два месяца.

Суточные в Украине с 1 января 2020 года

Компенсация расходов обеспечивается только в том случае, когда у работника есть документы, подтверждающие расходы во время поездки. Компенсация осуществляется в границах установленных законодательством размеров. Итак, по состоянию на начало 2020 года, суточные по территории Украины определяются согласно минимальной заработной плате, они составляют 10% от нее. Поскольку минималка будет поднята до 4723 гривен, сумма суточных составит 472 гривны. Но это еще не все, поскольку суточные при командировках за границу составляют не более 80 евро на каждый день.

Согласно последним данным, суточные в 2020 году, которые не подлежат налогообложению, должны находиться в заданных границах. Если работодатель выплатил сотруднику больше, чем положено, то в таком случае этот вид компенсации подлежит налогообложению. Эти нюансы должны обязательно учитывать не только самим работодателем, но и сотрудником предприятия. Также при начислении выплат работодателю не стоит забывать о максимальных сроках командировки. Поездки должны не превышать 30 дней, а вот за границей работник может проводить не более 60 дней.

Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ

После завершения командировки работником в бухгалтерию предприятия должен быть предоставлен авансовый отчет с информацией о времени, потраченных средств на питание, поездку, проживание и другие необходимые блага.

Начисление денежных средств производится согласно установленного на предприятии размера суточных. Изучением предоставленного работника авансового отчета занимается бухгалтер.

Если причины командировки являются необоснованными или она не состоялась по ряду определенных причин, работник обязан вернуть начисленные командировки предприятию.

Выплата командировочных в бюджетных и других предприятиях осуществляются на основании информации, предоставленной в авансовом отчете.

Важно! Командировки не относятся к основному доходу работника. По этим причинам они не облагаются налогом. Если их размеры превышают законодательно допустимые нормы, тогда к ним применяются правила налогообложения как к обычной зарплаты.

Предельные нормы суточные расходы определены абз. 6 пп. 170.9.1 НКУ для целей налогообложения НДФЛ и военным сбором.

Приведенные нормы установлены для работников предприятий всех форм собственности, кроме государственных служащих и лиц, направляющихся в командировку предприятиями, которые полностью или частично содержатся за счет бюджетных средств, для которых постановлением КМУ от 02.02.2011 г. N 98 установлены отдельные нормы.

Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (при наличии документов, подтверждающих связь служебной командировки с основной деятельностью предприятия).

Суточные в украине с 1 января 2021

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2020 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2020 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.

Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

• день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
• день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.

Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд?

Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749). Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.

Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.

ВАЖНО! Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости.

Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения. Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников.

Украинским командированным вдвое увеличили размер суточных

При расчете базы по налогу на прибыль суточные в полном объеме можно учесть в составе расходов.

При выплате суточных в иностранной валюте для расчета базы по налогу на прибыль потребуется, в соответствии со ст. 264 п.1 НК РФ, конвертировать в рубли по курсу ЦБ на день получения командированным работником суточных.

В случае если суточные были начислены в иностранной валюте, но выданы работнику в их рублевом эквиваленте, конвертирование не потребуется.

Суточные для загранкомандировок в пределах, определенных Правительством РФ для бюджетных организаций – 2500 рублей в сутки, не облагаются НДФЛ (ст.217 НК РФ). Суммы суточных выплат сверх этого предела становятся объектом налогообложения.

Формула расчета НДФЛ по рублевым суточным сверх лимита в 2500 рублей будет следующей:

(Сумма выплаченных суточных – 2500 рублей)× количество командировочных дней = налоговая база.

Формула расчета НДФЛ по валютным суточным сверх лимита в 2500 рублей в эквиваленте выглядит следующим образом:

(Суточные в валюте за 1 день × курс валюты – 2500 рублей) × количество командировочных дней = налоговая база.

На данный момент границы России и Украины официально продолжают оставаться закрытыми. Еще совсем недавно представители правительства обеих стран вели разговоры о том, что транспортное сообщение между двумя государствами будет возобновлено в конце ноября – начале декабря 2020 года, но текущая эпидемиологическая обстановка продолжает вносить свои коррективы.

Во время одной из последних пресс-конференций президент Украины рассказал о том, почему решил ввести в стране карантин. По словам политика, основной целью локдауна является уменьшение количества заболевших не только коронавирусом, но и другими сезонными заболеваниями. Владимир Зеленский считает, что только подобным образом появляется возможность снизить нагрузку на местные больницы, чтобы обеспечить высокий уровень оказания медицинских услуг для каждого из пациентов.

«Мы сбиваем сразу волну роста количества больных после новогодних праздников и параллельно ускоряем получение качественной зарегистрированной вакцины, одобренной ВОЗ», — сообщил Зеленский.

После своего обращения к жителям страны президент Украины уточнил, что нынешний карантин не является столь жестким, каким был в весенне-летний период. В отличие от мер, принятых в других странах, обозначенные правительством ограничения более лояльны по отношению к экономике и бизнесу.

Напомним, что с 8 января на Украине начала действовать новая волна карантина из-за стремительного распространения Ковида. С целью снижения роста заболеваемости были приняты следующие меры:

• закрыты вузы и школы;
• запрещены массовые мероприятия;
• закрыты торговые центры;
• рестораны и кафе перешли на новый режим работы – «на вынос».

На сегодняшний день авиасообщение между Россией и Украиной не возобновлено.

• Въезд на территорию страны разрешен украинцам;
• родителям, детям или супругам граждан Украины;
• обладателям вида на жительство.

Размер суточных при командировках в РБ

Почему до завершения СВО осталось несколько месяцев — заявление аналитика

Михаил Хазин, российский экономист, аналитик, общественный деятель, публицист и статистик, считает, что специальная военная операция подходит к концу. Он уверен, что все понимают, что без помощи Запада Украина «долго не протянет». Более того, это знают даже в Киеве. Однако очень скоро, по мнению Хазина, Запад прекратит оказывать чрезмерную военную помощь и финансирование украинской стороне.

Хазин уверен, что приход республиканцев к власти в Конгрессе США приведет к полному перевороту нынешней ситуации. Так, в Германии, США, Великобритании, Франции и других странах, которые ранее считались вполне благополучными с сильной, стабильной экономикой, уже происходят массовые волнения среди населения.

Глава турецкого МИД предположил, как закончится военный конфликт Москвы и Киева

Ситуация на Украине может затянуться на долгие годы. Об этом заявил министр иностранных дел Турции Мевлют Чавушоглу.

«Мы считаем, что конфликт между Россией и Украиной завершится путем переговоров, а не военной победой», — предположил глава внешнеполитического ведомства.

Он сказал, что встреча министров иностранных дел двух стран в Анталье и личная встреча российской и украинской делегаций в Стамбуле приблизили стороны к договоренностям о прекращении огня, но затем они снова отдалились от диалога. Он добавил, что сегодняшние условия отличаются от мартовских.

«Ситуация более запутанная, однако нельзя терять надежды», — заявил Чавушоглу.

Он предупреждает, что ставка на военную составляющую войны может привести к тому, что конфликт затянется на десятилетия.

Похожие записи:

• Отсрочка от армии по семейным обстоятельствам
• Полный список родительских дней на 2023 год: как поминать усопших по-христиански
• Расчет лимита кассы на 2021 год