Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: отсрочка до 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: отсрочка до 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:

• 01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
• 01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.

Если юрлицо нанимает людей, то в течение календарного месяца с момента оформления с ними договора он должен зарегистрировать ККТ.

Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:

• торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
• напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
• продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
• изготовление кожгалантереи и ключей;
• предложение населению ценных бумаг;
• распилка дров, вспашка огородов;
• продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
• занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
• граждане, которые сдают свое жилье в аренду.

Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.

Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.

Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) — та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

Кто был освобожден от внедрения онлайн-кассы полностью?

Правительство разрешило некоторым типам компаний не использовать новые ККТ при реализации своих продуктов. От использования бессрочно освобождены:

• Самозанятые. Как и в случае с ИП на ЕНВД без работников, касса не нужна. Речь идет о лицах, которые зарегистрированы в качестве самозанятых в ФНС и выписывают чеки с помощью специального приложения. Репетиторы, няни и фрилансеры разного толка.
• Компании из списка исключений в законе 54-ФЗ. Это библиотеки, владельцы ярмарочных ларьков, изготовители ключей, студии по ремонту обуви, газетные киоски и так далее.
• Организации, осуществляющие услуги в отдаленных труднодоступных местностях. К таким не относятся города и районные центры, не являющиеся единственным населенным пунктом муниципального района.

Обратите внимание! Не все газетные киоски освобождены от внедрения онлайн ККТ. Если вместе с бумажной продукцией на точке продается любая подакцизная продукция (например, сигареты), внедрение обязательно.

Некоторые предприятия вообще получили запрет на использование онлайн-касс. К таким относятся:

• банки и кредитные организации (включая микрозаймы);
• лица, торгующие с помощью неподключенных к сети автоматов;
• представители платных парковок на участках, находящихся в государственной собственности;
• компании и индивидуальные предприниматели, которые получают оплаты исключительно банковским переводом.

Критерии выбора онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Устройства отличаются по типам и функционалу. Выбирайте, исходя из особенностей и нужд вашего бизнеса. Вот 4 важных параметра, на которые стоит обратить внимание:

• Скорость печати. Не волнуйтесь о скорости печати фискального чека, если поток клиентов небольшой. В таком случае вам хватит 40 мм в секунду. Если же бизнес работает при большом потоке, низкая скорость будет задерживать кассира — производительность упадет. Для работы в большом потоке стоит выбирать устройства со скоростью печати от 80 до 100 мм в секунду.
• Ширина чековой ленты. Если сегодня вам не нужно указывать название товара в чеке, то к 2021 году это правило станет обязательным для всех. Не беспокойтесь о ширине чековой ленты, если эти названия короткие. Если же рядовая товарная позиция будет иметь слишком длинное название, стоит выбирать кассу с широкой чековой лентой.
• Размер. Это может быть как мобильный смарт-терминал, так и громоздкая POS-система. При дефиците пространства ИП на ЕНВД нужна касса с компактными габаритами. Мобильные идеально подойдут курьерам и ИП, оказывающим услуги на территории заказчика.
• Работа с ЕГАИС. Ваше устройство обязано подключаться к ЕГАИС, если вы торгуете алкогольной продукцией. Кассовое ПО при этом должно предусматривать ведение алкогольной номенклатур). Кроме того, в комплекте должен идти 2D-сканер для чтения штрих-кодов.

ИП на ЕНВД розничная торговля и онлайн-кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД с торговлей в розницу обязательны к установке с 01.07.2019 года.

В 2020 году без ККТ могут работать ИП на ЕНВД только при реализации:

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

На данный вопрос есть три варианта ответа:

1. Ставить обязательно.
2. Кассовый аппарат не нужен совсем.
3. Нужно поставить с 2022 года.

Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:

• этиловый спирт;
• спиртосодержащая продукция;
• алкогольная продукция;
• табачная продукция;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• средние дистилляты;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• нефтяное сырье;
• темное судовое топливо;
• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
• электронные системы доставки никотина;
• жидкости для электронных систем доставки никотина;
• табак.

Как выбрать ККТ на ЕНВД

Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.

Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).

На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:

• фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
• автономные (кнопочные) кассы;
• смарт-терминалы.

Что такое и как получить вычет на приобретение онлайн-касс

На основании ч. 1 ст. 346.32. НК РФ, платить налог на вмененный доход нужно не позднее 25 января каждого года.

При этом налогоплательщику предоставляется право уменьшения размера вычисленного налога на величину страховых взносов на ОПС и ОМС, рассчитанных в соответствии с ч. 1 ст. 430 НК.

Кроме этого, в ч. 2.2. ст. 346.32. НК сказано про возможность предпринимателя получить вычет на покупку кассовой техники.

Размер вычета – не более 18 тыс. рублей за каждую единицу ККТ. Возможность получения вычета действует до определенной даты:

• в отношении ИП, ведущих Деятельность № 1 – до начала 3-го квартала 2019;
• в отношении Деятельности № 2 – до 1 июля 2018.

Определение размера вычета осуществляется налоговой инспекцией. В сумму расходов включаются следующие:

• непосредственно сама стоимость аппарата;
• цена фискального накопителя;
• стоимость установки ПО, выполнения услуг по настройке;
• иные затраты, которые понесет налогоплательщик в целях приведения ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Законом.

Нюансы:

1. вычет применяется по отношению к налоговому периоду – 2018 или 2019 году — для налогоплательщиков, осуществляющих Деятельность № 1;
2. вычет применяется к периоду – 2018 году – в отношении налогоплательщиков, осуществляющих Деятельность № 2;
3. вычет в любом случае нельзя применить по отношению к налоговому периоду, идущему ранее налогового периода, в котором ИП была произведена регистрация ККТ;
4. если вычет был учтен ранее, когда налогоплательщик находился на ином режиме налогообложения, повторно он предоставлен уже быть не может;
5. право на вычет отсутствует у тех, кто будет применять электронную кассу в деятельности, по которой применение ЕНВД не допускается.

Ответственность за неприменение онлайн-касс

В случае, если ИП, имеющий рабочий персонал и торгующий в розницу, либо предоставляющий услуги в сфере общественного питания, не установит онлайн-кассу до 1 июля 2018, то он понесет санкции по ст. 14.5. КоАП.

Размер штрафа составляет от 25 до 50 % от суммы расчета, осуществленного без использования ККТ, но не меньше 10 тыс. рублей. В случае повторного (в течение 1 года после предыдущего в силу ст. 4.6. КоАП) совершения данного нарушения и при достижении общей суммы расчетов, совершенных без ККТ, отметки в 1 млн. рублей, предпринимателя ждет административная остановка ведения деятельности на совокупный срок до 90 календарных суток.

Особенности перехода на онлайн кассы

Таблица № 1. Ключевые особенности перехода и работы на онлайн кассах ИП и ООО на ЕНВД

Что послужило причиной отмены KKM для ИП на ЕНВД

Основной причиной для предоставления отсрочки, по словам министра финансов Антона Германовича Силуанова, послужило введение нового налогового режима. Напомним, что с 01.01.2019 года на территории РФ стартовал экспериментальный проект, предусматривающий специальный НР для новой категории «Самозанятых граждан». В эксперименте приняли участие Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. К самозанятым гражданам можно отнести физическое лицо, работающее на себя, не привлекающее к своей деятельности наёмных сотрудников, его доход не должен превышать 200 000 рублей в месяц (2,4 миллиона в год). Если доход превышает указанные выше цифры, то субъект должен переквалифицироваться в ИП. Проект проходит успешно, в нём участвуют уже более 90 000 человек и правительство предполагает к 2021 году ввести новый налоговый режим на всей территории РФ. Самозанятым гражданам в своей деятельности разрешено не использовать KKM, поэтому предоставление отсрочки позволит некоторым ИП определиться, к кому они относятся и, в случае необходимости, переоформить свой статус. Остальные получат дополнительное время на осуществление перехода. Главной целью введения налога на профессиональную деятельность является борьба с теневым бизнесом, поэтому он положительно скажется на кассовой реформе.

Если у ИП на ЕНВД есть работники, отсрочка действует?

Если руководитель индивидуального предприятия берёт на работу хотя бы ещё одного человека, то он обязан купить и поставить на учет онлайн-кассу в течение тридцати суток после заключения соглашения с работником, даже если до этого дня для его компании действовала отсрочка. Но отметим, что, если у предпринимателя трудятся продавцы – ИП, формально они работниками не считаются, как и сотрудники на гражданско-правовых контрактах. В этих двух случаях отсрочка сохраняется: нет трудового соглашения – нет ККТ.

Кстати! Продавцы акцизных товаров ставят новые онлайн-устройства в любом случае, даже если находятся в труднодоступных местах или продают свой товар на рынке.

Применение ККТ при ЕНВД в 2017 году

Налогоплательщикам, которые находятся на «вмененке» и выдают бланки строгой отчетности за предоставление услуг или продажу товаров, не обязательно применять ККТ в 2017 году. Несмотря на это, с начала июля 2018 года им также будет необходимо формировать бланки в электронном виде и, следовательно, использовать ККТ.

Торговцы, которые находятся на ЕНВД и ведущие торговлю за наличные, могут добровольно устанавливать ККТ для дальнейшей передачи информации в ИФНС через оператора и в электронном виде. Начиная с 1 февраля 2017 года, установка такого оборудования является обязательной. До 1 января 2018 года допустима выдача чеков и в бумажном, и в электронном виде, после этого срока чеки будут выдаваться только в электронном виде.

Похожие записи:

• Как получить субсидию на оплату коммунальных услуг
• Николаев увеличил предельный возраст стипендии для молодежи
• Прожиточный минимум в Удмуртии